Определите абсолютные и относительные отклонения в использовании фонда зарплаты на основе данных таблице 1, если план предприятием выполнен на 100%.
Таблица 1 – Исходные данные
Категория работающих
Численность работающих, человек Средняя зарплата, руб.* Фонд зарплаты, руб.
План Отчет План Отчет План Отчет
Рабочие 300 320 4 000 4 050 1 200 000 1 296 000
ИТР 45 45 4 200 4 220 189 000 189 900
Служащие 30 35 3 900 3 900 117 000 136 500
Младший обслуживающий персонал 20 20 3 900 3 900 78 000 78 000
Весь промышленно-производственный персонал 395 420 4 010,1 4 048,6 1 583 990 1 700 412
*Средняя заработная плата ППП рассчитывается как средневзвешенная.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В целом по предприятию изменение фонда заработной платы составило:
ФОП = ФОПотч – ФОПпл = 1700412 – 1583990 = 116422 руб.
В том числе за счет:
- изменения численности промышленно-производственного персонала:
ФОПЧ = (Чотч – Чпл) ЗПпл = (420 – 395) 4010,1 = 100252 руб.
- изменения средней заработной платы:
ФОПЗП = (ЗПотч – ЗПпл) Чотч = (4048,6 – 4010,1) 420 = 16170 руб.
Общее изменение:
ФОП = ФОПЧ + ФОПЗП = 100252 + 16170 = 116422 руб.
Относительное изменение фонда зарплаты по предприятию составит:
Таким образом, по сравнению с планом в отчетном периоде фонд зарплаты в целом по предприятию увеличился на 116422 руб
. или на 7,35 %, в том числе за счет увеличения численности персонала на 100252 руб. и за счет повышения средней зарплаты – на 16170 руб.
Проведем анализ изменения фонда зарплаты по категориям работающих:
- рабочие:
ФОП = ФОПотч – ФОПпл = 1296000 – 1200000 = 96000 руб.
В том числе за счет:
- изменения численности промышленно-производственного персонала:
ФОПЧ = (Чотч – Чпл) ЗПпл = (320 - 300) 4000 = 80000 руб.
- изменения средней заработной платы:
ФОПЗП = (ЗПотч – ЗПпл) Чотч = (4050 - 4000) 320 = 16000 руб.
Общее изменение:
ФОП = ФОПЧ + ФОПЗП = 80000 + 16000 = 96000 руб.
В отчетном периоде фонд зарплаты по категории рабочих увеличился на 96000 руб., в том числе за счет увеличения численности рабочих на 80000 руб