Определить тип финансовой ситуации на предприятии и коэффициенты ликвидности. По результатам расчетов необходимо сделать выводы.
Таблица 8. Исходные данные, в тыс.руб.
Показатели На начало года На конец года
Нематериальные активы 10 9
Основные средства 618 806
Незавершенное строительство 64 130
Долгосрочные финансовые вложения 40 41
Итого по разделу I 732 986
Запасы 295 321
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 5 6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 3 5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 40 42
Краткосрочные финансовые вложения 10 12
Денежные средства 48 86
Итого по разделу II 401 472
Итог по активу 1133 1458
Уставный капитал 750 750
Собственные акции, выкупленные у акционеров - -
Добавочный капитал 50 68
Резервный капитал 9 9
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 155 395
Итого по разделу III 964 1222
Итого по разделу IV - -
Займы и кредиты 40 84
Кредиторская задолженность 126 147
Доходы будущих периодов 3 5
Итого по разделу V 169 236
Итог по пассиву 1133 1458
Решение
Выявим тип финансовой устойчивости, используя методику, представленную в таблице 9.
Таблица 9. Анализ обеспеченности запасов источниками формирования
Показатель На начало года На конец года Изменение
1. Реальный собственный капитал 967 1227 260
2. Внеоборотные активы (итог р. I баланса) и долгосрочная дебиторская задолженность (см. р. II) 735 991 256
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2) 232 236 4
4. Долгосрочные пассивы (итог р. IV баланса) - - -
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр. 3 + стр. 4) 232 236 4
6. Краткосрочные кредиты и займы (см. р. V баланса) 40 84 44
7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр. 5 + стр. 6) 272 320 48
8. Общая величина запасов (ст. 210 + ст. 220 р. I баланса) 300 327 27
9. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр.8) -68 -91 -23
10. Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов (стр. 5 – стр. 8) -68 -91 -23
11. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов (стр. 7 – стр. 8) -28 -7 21
12. Номер типа финансовой ситуации согласно классификации 3 3 -
Исходя из данных таблицы 9, мы можем наблюдать, что компания испытывает недостаток собственных оборотных средств, который к концу года увеличился на 23 тыс.руб, а общая величина запасов превышает источники их формирования
. При этом на конец года мы видим положительную динамику их увеличения на 48 тыс.руб. за счет роста краткосрочных кредитов и займов на 44 тыс.руб. Запасы же выросли только на 27 тыс.руб.
В итоге общая величина основных источников формирования запасов выросла на 21 тыс.руб., но при этом все равно осталась недостаточной для покрытия всех запасов (-7 тыс.руб.).
Таким образом компания относится к 3 типу финансовой устойчивости и характеризуется неустойчивым финансовым состоянием, сопряженным с нарушением платежеспособности. При таком типе финансовой ситуации запасы и затраты формируются за счет собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и займов, а также источников, ослабляющих финансовую напряженность. К источникам, ослабляющим финансовое напряжение, можно отнести временно свободные источники средств (резервный фонд, фонды накопления и потребления), временные кредиты на пополнение оборотных средств, превышение кредиторской задолженности (если в ее составе нет просроченной задолженности) над дебиторской.
Тем не менее в компании сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств.
2
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
