Определить сумму сальдо прочих доходов и расходов

Реформация баланса – это списание прибыли (убытка), полученной фирмой за прошедший финансовый год.
Счет 91 при реформации баланса полностью закрывается, то есть по всем субсчетам данного счета должно отсутствовать сальдо.
К счету 91 «Прочие доходы и расходы» обычно открываются следующие субсчета:
91-1 «Прочие доходы»;
91-2 «Прочие расходы»;
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
На счете 91 по кредиту субсчета 91-1 в течение года накапливается кредитовое сальдо доходов, а по дебету субсчета 91-2 – дебетовое сальдо расходов . Субсчет 91-9 может иметь как кредитовое, так и дебетовое сальдо в зависимости от того, было ли в течение года больше прибылей или убытков. При этом синтетический счет 91 на конец каждого месяца закрывается и остатка не имеет.
В конце года дебетовые сальдо субсчетов счета 91 списывается на субсчет 91-9:
Дебет субсчета 91-9 – Кредит субсчета 91-2
А затем субсчет 91-1 закрывается на субсчет 91-9:
Дебет субсчета 91-1 – Кредит субсчета 91-9.
В данном случае:
Д 91.9 К 99 78369 определен финансовый результат от прочих операций (прибыль)
Д 91.1 К91.9 85967 проведена реформация баланса прочих доходов
Д 91.9 К 91.2 7598 проведена реформация баланса прочих расходов
Результат:
Оборотно – сальдовая ведомость организации
№ счета Оборот за месяц
Дт
Кт
91.1 85967 85967
91.2 7598 7598
91.9 85967 85967
Вывод: субсчета 91 счета полностью закрыты, предприятие получило доход 85967-7598=78369 от прочих операций за отчетный период.