Определить сумму подлежащего уплате за первый квартал 20__ г
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить сумму подлежащего уплате за первый квартал 20__ г. ЕНВД организацией, занимающей пошивом головных уборов для населения, если имеются следующие данные:
За первый квартал оказано услуг на сумму 180 000 руб.;
Произведено расходов, связанных с производством и реализацией на сумму 170 000 руб.;
Перечислено взносов на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников за I квартал в I квартале – 20 000 руб.;
На предприятии работают 10 человек;
Деятельность ведется в центральной зоне города Кемерово.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ) признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Полученные доходы и произведенные расходы в расчетах не участвуют.
Пошив головных уборов относится к бытовым услугам.
Физический показатель для вида деятельности «бытовые услуги» - количество работников (п
. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Базовая доходность – 7500 руб.
Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.
К1 на 2020 год – 2,005.
К2 для центральной зоны г. Кемерово установлен Постановлением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005г. № 264 (в редакции на 2020 год) и составляет 1,0.
Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
Налоговая база за 1 квартал 2020 года:
10чел * 7500руб * 3мес * 2,005* 1,0 = 451125 руб.
Сумма налога на вмененный доход за 1 квартал:
451125 * 15% = 67669 руб.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в этом же налоговом периоде, но не более чем на 50% (п