Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет и возмещению из бюджета
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет и возмещению из бюджета, сделать бухгалтерские проводки, указать особенности выставления счётов-фактур при выполнении строительно-монтажных работах хозяйственным способом.
ООО «Смена» строит хозяйственным способом здание нового офиса. Строительство начато в I квартале, а закончено во II квартале текущего года (с 1 марта по 30 июня).
В I квартале ООО «Смена» для проведения работ по строительству офиса ООО «Альфа» закупило строительные материалы на общую сумму 1 236 000 руб. (в т. ч. НДС – 18%).
Расходы, связанные со строительством офиса составили:
- зарплата рабочим, (с учетом взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний), – 68 000 руб. (ежемесячно);
- стоимость материалов – 314 237 руб.;
- амортизация строительной техники и оборудования – 6 000 руб. (ежемесячно).
Во II квартале расходы на строительство офиса хозяйственным способом составили:
- на оплату труда рабочих ежемесячно - 97 650 руб. (включая взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).
- амортизация по производственному оборудованию, задействованному в строительно-монтажных работах (ежемесячно) - 6000 руб.
- стоимость материалов – 733 221 руб.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Актуальная ставка НДС в настоящее время составляет 20%.
Д 10 К60 = 1 236 000*100 / 120 = 1 030 000 руб.
Д 19 К 60 = 1 236 000*20 / 120 = 206 000 руб. – входной НДС.
Д 60 К 51 = 1 236 000 руб. – оплата за материалы
Д 68 К 19 – НДС принят к вычету.
I квартал
Д 08 К 70,69 = 68 000 * 3 = 204 000 руб.
Д 08 К 10 = 314 237 руб.
Д 08 К 02 = 6 000 * 3 = 18 000 руб.
Сумма затрат 536 237 руб.
Д 19 К 68 = 536 237 *20% = 107 247руб. НДС со стоимости СМР для собственного потребления
Д 68 К 19 = 107 247руб. Принят к вычету НДС, исчисленный со стоимости СМР для собственного потребления
II квартал
Д 08 К 70,69 = 96 650 * 3 = 292 950 руб
.
Д 08 К 10 = 733 221 руб.
Д 08 К 02 = 6 000 * 3 = 18 000 руб.
Сумма затрат 1 044 171 руб.
Д 19 К 68 = 1 044 171 *20% = 208 834 руб. НДС со стоимости СМР для собственного потребления
Д 68 К 19 = 208 834 руб. Принят к вычету НДС, исчисленный со стоимости СМР для собственного потребления
К возмещению из бюджета 206 000 руб.
При выполнении СМР для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение.
В соответствии с пунктом 10 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по СМР является последнее число каждого налогового периода
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
