Определить сумму налогов и обязательных платежей
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить сумму налогов и обязательных платежей, подлежащих уплате (начисленных) в бюджеты за год:
- страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («травматизм»),
- налог на имущество организаций,
- транспортный налог,
- земельный налог,
- НДС,
- налог на прибыль организаций.
В конце решения привести таблицу с ответами по форме:
Налог / платеж Сумма, тыс.руб.
Страховые взносы, в т.ч.:
в Пенсионный фонд
в Фонд социального страхования
в Фонд ОМС
Страховые взносы на «травматизм»
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
НДС (к уплате в бюджет)
Налог на прибыль организаций
ООО «Альфа» находится в городе Набережные Челны Республики Татарстан, осуществляет деятельность в текстильной промышленности, применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком НДС.
За год ООО имело следующие результаты:
Стоимость реализованной продукции за год составила 16 млн руб. (без учета НДС), в том числе:
- ткань – 14 млн руб.,
- бинты медицинские – 2 млн руб.
В течение года приобретено и оплачено сырье (хлопок) стоимостью 4 млн руб. (без учета НДС).
Выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу работников (зарплата, премии, отпускные) за год составили 3 млн руб.
Остаточная стоимость амортизируемого недвижимого имущества организации на 1 января составляла 8 млн руб. В течение года не было приобретения нового имущества и выбытия старого. Амортизация начисляется линейным методом и составляет ежемесячно 50 тысяч руб.
На организацию зарегистрированы 2 легковых автомобиля (срок их использования более 5 лет) с двигателями мощностью 120 л.с. и 170 л.с. Затраты на приобретение ГСМ и оплату работ по ремонту автомобилей составили 0,2 млн руб. (без учета НДС).
У организации в собственности земельный участок с кадастровой стоимостью 1,2 млн руб.
Других расходов в течение года не было.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Расчет НДС
Действие НДС в российской налоговой системе регламентируется главой 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость».
В соответствии со ст. 164 НК РФ налогообложение медицинских товаров общего назначения производится по ставке 10%. К этой группе относятся медицинские бинты.
Ставка НДС по ткани – 20%.
Сумма НДС от стоимости реализованных медицинских бинтов составит:
НДС = 2000000* 10% /100% = 200000 руб.
Сумма НДС от стоимости реализованной ткани:
14000000 * 20% /100% = 2800000 руб.
Так, как приобретенное сырье (хлопок) используется на производство продукции, облагаемой по ставке 20% и по ставке 10%, определим количество приобретенного материала для производства ткани и производство медицинских бинтов пропорционально стоимости реализуемых товарных ценностей каждого вида.
Удельный вес реализованной медицинской продукции:
2000000 / 1600000 *100% = 12,5%
Следовательно, на долю реализации ткани в общем объеме реализованной продукции приходится 87,5%.
Стоимость материалов, используемых на производство медицинской продукции:
Материалы = 4000000 * 12,5% / 100% = 500000 руб.
Стоимость материалов на производство ткани составит:
4000000-500000 = 3500000 руб.
Определим сумму НДС, уплаченного поставщикам по материалу по двум видам продукции.
НДС (ткань) = 3500000 * 20% /100% = 700000 руб.
НДС (бинты) = 500000 * 10% /100% = 50000 руб.
Также будет облагаться по ставке 20% стоимость ГСМ и ремонтных работ по автотранспортным средствам.
НДС = 200000 * 20% /100% = 40000 руб.
В бюджет подлежит уплате НДС, как разница между НДС, выставленный покупателям, и НДС, уплаченный поставщикам.
НДС в бюджет = 2800000 +200000 – 700000 – 50000 – 40000 = 2210000 руб.
Расчет страховых взносов
Порядок действия и начисления страховых взносов в РФ регламентируется гл. 34 НК РФ «Страховые взносы».
В соответствии со ст. 420 НК РФ объектом налогообложения являются выплаты в пользу сотрудников в виде оплаты по окладам, тарифным ставкам, сдельным расценкам, премиальные выплаты за производственный результат, оплата за время отпуска, выплаты социального характера из чистой прибыли организации и т.д.
Тарифы страховых взносов в фонды социального назначения составляют (ст. 425 НК РФ):
- в Пенсионный Фонд РФ – 22%;
- в Фонд социального страхования – 2,9%;
- в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
В соответствии с Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 №125-ФЗ (последняя редакция) работодатель производит обязательное страхование работников с учетом класса профессионального риска
. Предприятия текстильной промышленности относятся к 15 классу профессионального риска, ставка страховых взносов составляет 1,7%. Базой страховых начислений являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Выплаты, производимые в течение года сотрудникам, подлежат начислению страховых взносов.
Страховые взносы в Пенсионный фонд = 3000000 *22% /100% = 660000 руб.
Страховые взносы в Фонд социального страхования = 3000000*2,9 % /100% = 87000 руб.
Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования = 3000000*5,1 % /100% = 153000 руб.
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве = 3000000 * 1,7% /100% = 51000 руб.
Расчет налога на имущество организаций
Налог на имущество организаций относится к группе региональных налогов, действие которого регламентируется гл. 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и нормативными актами органов местного самоуправления (Закон Республики Татарстан №49 - ЗРТ от 28.11.2003 «О налоге на имущество организаций» с изменениями по состоянию на 14.06.2019).
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Для расчета среднегодовой стоимости имущества учитывается остаточная стоимость недвижимого имущества.
По условию задания определено, что ежемесячная амортизация основных средств составляет 50 тыс. руб.
Определим остаточную стоимость основных средств на 1-ое число каждого месяца:
Период Ежемесячная амортизация, руб. Остаточная стоимость, руб.
01.01 50000 8000000
01.02 50000 7950000
01.03 50000 7900000
01.04 50000 7850000
01.05 50000 7800000
01.06 50000 7750000
01.07 50000 7700000
01.08 50000 7650000
01.09 50000 7600000
01.10 50000 7550000
01.11 50000 7500000
01.12 50000 7450000
01.01 - 7400000
Расчет среднегодовой стоимости имущества для определения налога на имущество производится по формуле:
ОФ ср = ОФ 01.01+Ф01.02+ОФ 01.03+ …
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
