Определить сумму единого налога на вмененный доход, уплаченную организацией розничной торговли за первый квартал текущего года.
Известно:
организация осуществляет торговую деятельность в г. Краснодаре через магазин, имеющий торговый зал площадью 40 кв.м.;
в ассортимент продаваемой продукции включены аудио- и видеокассеты с записями, компакт-диски.
Решение
Условия применения ЕНВД для розницы.
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
– площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
– учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
– не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
– предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.
Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается
. По ЕНВД она будет такой:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15 %
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности.
ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.
К1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции