Определить оптимальный вариант налогообложения для организации
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить оптимальный вариант налогообложения для организации, осуществляющей розничную торговлю через магазин с торговой площадью 200 м. кв. Организация имеет следующие показатели деятельности за год:
выручка – 20300 тыс. руб.;
затраты – 15340 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда – 1530 тыс. руб.;
стоимость ОС – 14 000 тыс. руб.;
кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности – 450 тыс. руб.
Необходимо проанализировать: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения (объект доходы и объект доходы-расходы). По каждому варианту рассчитать налоговую нагрузку и чистую прибыль. Налоговая нагрузка рассчитана по формуле:
Сумма всех исчисленных налогов (за исключением НДС и НДФЛ) /
Выручка * 100
При решении задачи использована таблица с перечнем налогов, уплачиваемых организациями при применении различных налоговых режимов.
Таблица 1 – Характеристика режимов налогообложения.
Режим
налогообложения Плательщики – индивидуальные предприниматели Плательщики –
юридические лица
Общий режим налогообложения налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому для предпринимательской деятельности;
налог на доходы физических лиц, по доходам от предпринимательской деятельности; налог на имущество организаций;
налог на прибыль организаций;
налог на добавленную стоимость;
платежи во внебюджетные фонды;
платежи в ФСС по страхованию работников от несчастных случаев и проф. заболеваний;
транспортный налог;
земельный налог.
Дополнительно для некоторых категорий плательщиков: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Специальные налоговые режимы единый налог по применяемому спец. режиму.
платежи во внебюджетные фонды;
платежи в ФСС по страхованию работников от несчастных случаев и проф. заболеваний;
транспортный налог;
налог на имущество, если есть имущество, стоимость которого определена как кадастровая;
земельный налог и пр., от которых не предусмотрено освобождение .
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно ст.247 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является прибыль, которую российская организация рассчитывает как разность своих доходов и расходов. Рассчитаем прибыль по исходным данным:
20300 – 15340 = 4960 (тыс. руб.).
В соответствии со ст. 284 НК РФ, при уплате налога на прибыль организаций применяется налоговая ставка в размере 20 процентов.
Здесь следует иметь в виду, что с 2017 года по 2024 год установлены следующие пропорции перечисления налога в бюджеты разных уровней. Так, 3% перечисляется в федеральный бюджет, а 17% следует перечислить в свой бюджет субъекта Российской Федерации по месту учета в ИФНС.
4960 х 3% = 148,8 (тыс. руб.).
4960 х 17% = 843,2 (тыс. руб.).
Для расчета налоговой нагрузки просуммируем:
148,8 + 834,2 = 992 (тыс. руб.).
Кроме того, по условиям задачи у торговой организации имеется в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого 450 тыс. руб.
Соответственно, эта компания является плательщиком земельного налога
. Рассчитаем земельный налог в соответствии с главой 31 НК РФ.
Согласно п.2 ст. 378.2, нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, облагаются по ставке 2%.
450 х 2% = 9 (тыс. руб.).
Согласно условиям задачи, у торгового предприятия имеется на балансе имущество основные средства стоимостью 14 000 тыс. руб. Поэтому при общем режиме налогообложения организация будет уплачивать налог на имущество организаций согласно главе 30 НК РФ.
Согласно ст.380 указанной главы НК РФ, налоговая ставка с 2016 года по настоящее время не может быть выше 2%. Законом Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» [ REF _Ref9169541 \r \h 4] налоговая ставка установлена в размере 2%.
14000 х 2% = 280 (тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
