ООО «Все для ремонта» осуществило розничную продажу строительных материалов (плитка напольная серая). Учетной политикой организации закреплено, что организация ведет учет товаров по продажным ценам. В целях бухгалтерского учета списание товаров на реализацию производится методом среднего процента.
На начало апреля в магазине по счету 41.2 «Товары в розничной продаже» числились плитка напольная серая в количестве 30 упаковок по продажной цене 1 000 рублей за упаковку. Сальдо по счету 42 «Торговая наценка» составляет 5 250 рублей.
В течение апреля магазин несколько раз получал плитку напольную серую:
Остаток товара, шт. Поступило Сумма наценки, рублей
Количество,
упаковка Цена приобретения без НДС, рублей Стоимость приобретения, без НДС, рублей Сумма наценки, руб.
Остаток на 01 апреля 30 5 250
Поступило:
1-я партия (02 апреля) 100 810 ? ?
2-я партия (17 апреля) 120 800 ? ?
3-я партия (21 апреля) 180 790 ? ?
Итого за апрель 2019 ? ? ?
Остаток на (30 апреля) по результатам инвентаризации 25
Продажная цена на плитку не менялась в течение отчетного периода и составляет 1000 рублей за упаковку (без НДС). Задолженность перед поставщиками плитки погашена. Составьте необходимые проводки по поступлению и продаже плитки.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Рассчитаем недостающие показатели, результаты расчетов представим в таблице.
Остаток товара, шт. Поступило Сумма наценки, рублей
Количество,
упаковка Цена приобретения без НДС, рублей Стоимость приобретения, без НДС, рублей Сумма наценки, руб.
Остаток на 01 апреля 30
5 250
Поступило:
1-я партия (02 апреля)
100 810 81000 19000
2-я партия (17 апреля)
120 800 96000 24000
3-я партия (21 апреля)
180 790 142200 37000
Итого за апрель 2019
400
319200 80800
Остаток на (30 апреля) по результатам инвентаризации 25
За апрель 2019 г. в ООО «Все для ремонта» поступило следующее количество товара:
100+120+180=400 упаковок
Определим стоимость приобретения товара, без НДС:
1-я партия: 100*810=81000
2-я партия: 120*800=96000
3-я партия: 180*790=142200
Определим общую стоимость приобретения товара, без НДС:
81000+96000+142200=319200
Определим сумму наценки, руб.:
1-я партия: 1000-810*100=19000
2-я партия: 1000-800*120=24000
3-я партия: 1000-790*180=37000
Общая сумма наценки составит:
19000+24000+37800=80800
Определим сумму выручки от реализации плитки:
30 упаковок+400 упаковок-25 упаковок=405 упаковок
405*1000= 405000 рублей
Расчет реализованного наложения за отчетный период:
Средний процент = (5250 рублей + 80800 рублей)/(405000 рубля + ((25*1000))*100%=20,012 %
ВД = 405000 рублей*20,012 % =81049 рублей
Определим среднюю стоимость плитки напольной за отчетный период:
(30 упаковок*1000 рублей-5250 рублей+319200 рублей) / (30 упаковок + 400 упаковок)=799,88 рублей.
Стоимость плитки, которую сможет учесть в составе расходов при налогообложении ООО «Все для ремонта» составит:
405*799,88=323951 рублей.
Сумма дохода магазина составит:
405*1000= 405000 рублей
Налогооблагаемая прибыль магазина составит:
405000 рублей – 323951 рублей = 81050 рубль.
В бухгалтерском учете ООО «Все для ремонта» операции за апрель 2019 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
