ООО «ТЕМП» занимается строительной деятельностью. На балансе находятся и зарегистрированы следующие автомобили.
Виды ТС Мощность двигателя, л. с. Количество, шт.
Грузовой автомобиль 150 1
Грузовой автомобиль 180 18
Грузовой автомобиль 210 19
Автобус 250 21
Легковой автомобиль 100 2
Легковой автомобиль 150 3
Мотоцикл 20 2
Мотоцикл 25 2
1) 1 февраля у грузового автомобиля мощностью 150 л. с. заменен и зарегистрирован новый двигатель, мощность которого 180 л. с.
2) 1 марта списаны 2 легковых автомобиля мощностью по 100 л. с.;
3) 1 мая приобретены в состав ОС и зарегистрированы катер мощностью 140 л. с. и несамоходная баржа вместимостью 300 т.
4) 1 июня приобретено 3 грузовых автомобиля мощностью 240 л. с.;
5) 1 августа списан с баланса и снят с регистрации легковой автомобиль мощностью 100 л. с.;
6) 1 сентября приобретено 2 легковых автомобиля мощностью 120 л. с.;
7) 1 ноября приобретен автобус мощностью двигателя 250 л. с.;
8) 1 декабря приобретены и зарегистрированы 15 грузовых автомобилей мощностью по 200 л. с. каждый и два мотоцикла мощностью 25 л. с.
Рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу за каждый отчетный период и за налоговый период.
Решение
Налоговая база – мощность двигателя в л.с. (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).
Отчетный период – первый, второй и третий кварталы. Налоговый период – календарный год (ст. 360 НК РФ).
Налоговые ставки по транспортному налогу установлены в ст. 361 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при расчете налога.
Расчет транспортного налога за год
Виды ТС Мощ-ность, л.с
. Кол-во, шт. Ставка налога, руб. Количество месяцев владения
Сумма налога, руб.
Грузовой автомобиль 150
180 1
1 4,0
5,0 1мес – 150л.с.
11мес – 180 л.с. 150*4,0*1/12 + 180*5,0*11/12 = 875
Грузовой автомобиль 180 18 5,0 12 180*18*5,0 = 16200
Грузовой автомобиль 210 19 6,5 12 210*19*6,5 = 25935
Автобус 250 21 10,0 12 250*21*10,0 = 52500
Легковой автомобиль 100 2 2,5 2 (январь-февраль) 100*2*2,5*2/12 = 83
Легковой автомобиль 150 3 3,5 12 150*3*3,5 = 1575
Мотоцикл 20 2 1,0 12 20*2*1,0 = 40
Мотоцикл 25 2 2,0 12 25*2*2,0 = 100
Катер 140 1 20,0 8
(май-декабрь) 140*1*20,0*8/12 = 1867
Грузовой автомобиль 240 3 6,5 7
(июнь-декабрь) 240*3*6,5*7/12 = 2730
Легковой автомобиль 120 2 3,5 4 (сентябрь-декабрь) 120*2*3,5*4/12 = 280
Автобус 250 1 10,0 2
(ноябрь-декабрь) 250*1*100,0*2/12 = 4167
Грузовой автомобиль
200 15 5,0 1
декабрь 200*15*5,0*1/12 = 1250
Мотоцикл
25 2 2,0 1
декабрь 25*2*2,0*1/12 = 8
1 квартал
150*4,0*1/12 + 180*5,0*2/12 + 180*18*5,0*3/12 + 210*19*6,5*3/12 + 250*21*10,0*3/12 + 150*3*3,5*3/12 + 20*2*1,0*3/12 + 25*2*2,0*3/12 = 24287,5 руб.
2 квартал
180*5,0*3/12 + 180*18*5,0*3/12 + 210*19*6,5*3/12 + 250*21*10,0*3/12 + 100*2*2,5*2/12 + 150*3*3,5*3/12 + 20*2*1,0*3/12 + 25*2*2,0*3/12 + 140*1*20,0*2/12 + 240*3*6,5*1/12 = 25177,5 руб.
3 квартал
180*5,0*3/12 + 180*18*5,0*3/12 + 210*19*6,5*3/12 + 250*21*10,0*3/12 + 100*2*2,5*3/12 + 150*3*3,5*3/12 + 20*2*1,0*3/12 + 25*2*2,0*3/12 + 140*1*20,0*3/12 + 240*3*6,5*3/12 + 120*2*3,5*1/12 = 26031,67 руб.
Сумма транспортного налога к уплате за год:
875 + 16200 + 25935 + 52500 + 83 + 1575 + 40 + 100 + 1867 + 2730 + 280 + 4167 + 1250 + 8 = 107610 руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
