ООО «Спектр» имеет налогооблагаемую прибыль за - 1 кв 2018 г

При исчислении налога и авансовых платежей по налогу в течение года применяется нарастающий итог (п. 7 ст. 274 НК РФ). Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 286 НК РФ). По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода (п . 2 ст. 286 НК РФ).
Расчеты нарастающим итогом будут выглядеть следующим образом.
К упл. за 1 кв. = 230 000 руб. х 0,2 = 46 000 руб. (начислено и уплачено за 1 квартал).
К упл. за полугодие = (780 000 руб. х 0,2) - 46 000 руб