ООО «РОДЕФ» за 2019 год было реализовано товаров на сумму 7 800 000 руб
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
ООО «РОДЕФ» за 2019 год было реализовано товаров на сумму 7 800 000 руб. (с учетом НДС). Расходы на материалы, используемые в производстве, составили 4 150 000 руб. Фонд оплаты труда – 1 600 000 руб. Представительские расходы – 80 000 руб.
Кроме того, организацией в апреле 2019 года был реализован производственный станок по цене 300 000 руб., первоначальная стоимость которого 500 000 руб., срок полезного использования 10 лет, при начислении амортизации компанией используется линейный метод.
Необходимо рассчитать:
1) Величину налогооблагаемой базы;
2) Сумму налога на прибыль, которую необходимо перечислить в бюджет;
3) Сумму налога, которая будет зачислена в федеральный бюджет, и сумму налога, подлежащую зачислению в бюджет субъекта РФ.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В соответствии со ст. 247 НК РФ:
«Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью в целях настоящей главы признается:
1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой».
Определим доход ООО «РОДЕФ» за 2019 год.
В соответствии со ст. 248 НК РФ:
«1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).»
Определим доход от реализации товаров за вычетом НДС. Ставка НДС составляет 20% (ст. 164 НК РФ).
Доход от реализации товаров=7 800 000*100/120=6 500 000 руб.
Доход организации от реализации производственного станка составил 300 000 руб.
Общий доход ООО «РОДЕФ» за 2019 год составил:
Общий доход=6 500 000 + 300 000=6 800 000 руб.
Определим расходы ООО «РОДЕФ» за 2019 год.
В соответствии со ст
. 253 НК РФ к расходам относят:
«1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;
3) расходы на освоение природных ресурсов;
4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
5) расходы на обязательное и добровольное страхование;
6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации;
4) прочие расходы.»
Расходы на материалы=4 150 000 руб.
Расходы на оплату труда=1 600 000 руб.
В соответствии со ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
