ООО «Буратино» занимается производством детских игрушек по индивидуальным заказам

Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание операций Сумма, руб. Проводка Документ
Д-т К-т
1 2 3 4 5 6
1 Списаны с расчетного счета за энергию, использованную:
     Акт выполненных работ
а) на содержание производственного оборудования основного цеха 31920 25/1 60
б) на освещение основного цеха 11410 25/2 60
в) на содержание ремонтного цеха 9110 23 60
г) на освещение офиса 4140 26 60
2 Начислена заработная плата:
     Расчетно-платежная ведомость
а) производственным рабочим за выпуск продукции по заказу №165477А
340000 20/1 70
по заказу №18887К
260000 20/2 70
б) за уход за оборудованием основного цеха 110000 25/1 70
в) рабочим за исправление брака по заказу №165477А
40000 28 70
г) руководителям и специалистам основного цеха 310000 25/2 70
д) за руководство предприятием 160000 26 70
е) рабочим за изготовление опытного образца заказа №18887К
5000 97 70
ж) работникам ремонтного цеха 80000 23 70
3 Начислены премии за результаты работы:
     Расчетно-платежная ведомость
а) рабочим по заказу №165477А
60000 20/1 70
по заказу №18887К
50000 20/2 70
б) рабочим по уходу за оборудованием 40000 25/1 70
в) руководителям и специалистам основного цеха 80000 25/2 70
г) руководителям предприятия 80000 26 70
4 Начислена заработная плата младшему обслуживающему персоналу (МОП):
     Расчетно-платежная ведомость
а) основного цеха 90000 25/2 70
б) ремонтного цеха 30000 23 70
в) офиса 60000 26 70
5 Произведены начисления от зарплаты
     Бухгалтерская справка- расчет
(расчет произвести в табл. 5)
   
а) производственных рабочих за выпуск продукции по заказу №165477А
120000 20/1 69
по заказу №18887К
93000 20/2 69
б) за уход за оборудованием основного цеха 45000 25/1 69
в) рабочих за исправление брака по заказу №165477А
12000 28 69
г) руководителей и специалистов основного цеха 117000 25/2 69
д) за руководство предприятием 72000 26 69
е) рабочих за изготовление опытного образца заказа №18887К
1500 97 69
ж) работников ремонтного цеха 24000 23 69
з) МОП основного цеха 27000 25/2 69
и) МОП ремонтного цеха 9000 23 69
к) МОП офиса 18000 26 69
6 Списываются основные средства, переданные в эксплуатацию, стоимостью до 40 000 руб.
     Требование-накладная
1) в основной цех по заказу №18887К (спец. инструменты) 134000 20/2 10/9
2) хоз. инвентарь офиса 120000 26 10/9
7 Начислена амортизация основных средств:
     Ведомость амортизации
а) по инструментам общего назначения (свыше 40 000 руб. за единицу) 76000 25/1 02
б) по спец. инструментам (заказ №18887К) 19000 20/2 02
8 Начислена амортизация со стоимости:
     Ведомость амортизации
а) производственного оборудования основного цеха 268000 25/1 02
б) зданий основного цеха 97000 25/2 02
в) зданий и инвентаря ремонтного цеха 32000 23 02
г) зданий и инвентаря офиса 55000 26 02
9 Списаны по учетной цене основные материалы:
     Требование-накладная
а) на изготовление заказа №165477А
240000 20/1 10/1
заказа №18887К
120000 20/2 10/1
б) на уход за оборудованием основного цеха 50000 25/1 10/1
в) на общехозяйственные нужды 26000 26 10/1
г) на нужды ремонтного цеха 48000 23 10/1
10 Списаны по учетной цене комплектующие изделия:
     Требование-накладная
а) на изготовление заказа №165477А
180000 20/1 10/2
заказа №18887К
130000 20/2 10/2
б) на сторону 200000 91 10/2
в) на исправление брака по заказу №165477А
15000 28 10/2
г) на изготовление опытного образца заказа №18887К
8000 97 10/2
11 Списаны отклонения от учетных цен:
     Бухгалтерская справка- расчет
а) по основным материалам ?    
на изготовление заказа №165477А
7274 20/1 16
заказа №18887К
3637 20/2 16
на уход за оборудованием основного цеха 1515 25/1 16
на общехозяйственные нужды 788 26 16
на нужды ремонтного цеха 1455 23 16
(% и суммы отклонений рассчитать в табл . 4 )
   
б) по комплектующим изделиям (5%)
   
а) на изготовление заказа №165477А
9000 20/1 16
заказа №18887К
6500 20/2 16
б) на сторону 10000 91 16
в) на исправление брака по заказу №165477А
750 28 16
г) на изготовление опытного образца заказа №18887К
400 97 16
(суммы отклонений рассчитать в табл. 7)
   
12 Списываются расходы ремонтного цеха на текущий ремонт:
     Бухгалтерская справка- расчет
а) производственного оборудования основного цеха 167565 25/1 23
б) хоз. инвентаря бухгалтерии завода 8000 26 23
(по сч. 23 Сальдо нач. 24000, Сальдо кон. 82000)
   
13 Распределить между заказами пропорционально основной зарплате производственных рабочих:
     Бухгалтерская справка- расчет
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
   
заказ №165477А
447667 20/1 25/1
заказ №18887К
342333 20/2 25/1
б) общецеховые расходы:
   
заказ №165477А
415032 20/1 25/2
заказ №18887К
317378 20/2 25/2
в) общехозяйственные расходы:
   
заказ №165477А
342226 20/1 26
заказ №18887К
261702 20/2 26
(расчет произвести в табл. 2)
   
14 Списывается себестоимость окончательно забракованного изделия по заказу №165477А
12000 28 20/1  
15 Согласно приказу директора завода удержано из зарплаты рабочих за допущенный брак по №165477А
3000 73 28  Приказ, Бухгалтерская справка- расчет
3000 70 73
16 Списываются потери от брака на себестоимость заказа №165477А
76750 20/1 28  Бухгалтерская справка- расчет
17 Перечислено с расчетного счета проектной организации за конструирование нового образца по заказу №18887К
10000 76 51  Платежное поручение
10000 97 76  Акт выполненных работ
18 В связи с переходом на серийный выпуск новых изделий по заказу №18887К расходы по освоению нового производства относятся на себестоимость 24900 20/2 97  Бухгалтерская справка- расчет
19 Определить фактическую себестоимость выпущенной основным производством продукции и оприходовать на складе (по заказам №165477А и №18887К), если:
     Бухгалтерская справка- расчет, Отчет производства за смену
НЗП на начало месяца по заказу №165477А - 5400 руб