ООО «Артесса» является производителем мебели. В отчетном периоде компанией было реализовано 1 000 единиц продукции по цене 3 000 руб. (цена указана без учета НДС). Стоимость материалов для производства одной единицы продукции составляет 2 100 руб. (с учетом НДС).
Кроме того, 200 единиц продукции были переданы другой организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, на безвозмездной основе.
Необходимо рассчитать:
1) Сумму НДС, которую предприятие может принять к вычету.
2) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет РФ.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1) В соответствии со ст. 171 НК РФ:
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекса), на налоговые вычеты
К вычету принимаются в том числе суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, либо для перепродажи.
Таким образом, сумму НДС за приобретенные материалы для производства мебели можно принять к вычету.
НДС к вычету=(2100*1000)*20/120=350 000 тыс
. руб.
2) В соответствии со ст. 146 НК РФ:
«1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).»
В соответствии со ст