Оценка и калькуляция – как основа стоимостного отражения затрат организации

Бухгалтерский баланс
на 1 марта 20
г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 01 03
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту
ДА
НЕТ
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора
Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитора ИНН
Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитора ОГРН/ОГРНИП
Пояснения Наименование показателя Код На 1 марта 201Х г. На 31 декабря 201(Х-1) г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 -
Результаты исследований и разработок 1120 -
Нематериальные поисковые активы 1130 -
Материальные поисковые активы 1140 -
Основные средства 0 1150 -
Доходные вложения в материальные ценности 1160 -
Финансовые вложения 58 1170 11
Отложенные налоговые активы 1180 -
Прочие внеоборотные активы 1190 -
Итого по разделу I 1100 11
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 10+23 1210 211
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 -
Дебиторская задолженность 1230 -
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 -
Денежные средства и денежные эквиваленты 51 1250 207
Прочие оборотные активы 1260 -
Итого по разделу II 1200 418
БАЛАНС 1600 429
Форма 0710001 с. 2
Пояснения Наименование показателя Код На 01 марта 201Х г. На 31 декабря 201(Х-1) г. На 31 декабря 201(Х-2) г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 80 1310 270
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
(
) (
)
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 12
Итого по разделу III 1300 282
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 -
Отложенные налоговые обязательства 1420 -
Оценочные обязательства 1430 -
Прочие обязательства 1450 -
Итого по разделу IV 1400 -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 66 1510 57
Кредиторская задолженность60+68+70+71 1520 90
Доходы будущих периодов 1530 -
Оценочные обязательства 1540 -
Прочие обязательства 1550 -
Итого по разделу V 1500 147
БАЛАНС 1700 429
Руководитель
Главныйбухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
20
г.
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п Содержание факта хозяйственной жизни Сумма, руб . Дт Кт
1 На склад предприятия оприходованы запасные части, поступившие от поставщиков, счета которых еще не оплачены в т.ч.НДС
Стоимость запчастей
НДС
Итого
49167
9833
59000
10
19
60
2 Из вспомогательного производства выпущена
готовая продукция 38200 43 23
3 С расчетного счета перечислены налоги 6800 68 51
4 Отпущены со склада и израсходованы в основном
производстве разные материалы 140000 20 10
5 Подотчетному лицу перечислено с расчетного
счета в погашение задолженности 900 71 51
6 С расчетного счета погашен кредит банка 25200 66 51
7 Начислена рабочим заработная плата за произведенные работы в обслуживающем производстве 58700 29 70
8 Перечислено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 58700 50 51
9 Выплачена из кассы зар.плата рабочим 55700 70 50
10 Часть прибыли предприятия присоединена к резервному капиталу 5600 84 82
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 165000
1 49167 4 140000
Оборот 49167 Оборот 140000
Остаток на конец месяца 74167
Счет 19 «НДС»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
1 9833
Оборот 9833 Оборот 0
Остаток на конец месяца 9833
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
4 140000
Оборот 140000 Оборот
Остаток на конец месяца 140000
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 45600
2 38200
Оборот 0 Оборот 38200
Остаток на конец месяца 7400
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
7 58700
Оборот 58700 Оборот
Остаток на конец месяца 58700
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
2 38200
Оборот 38200 Оборот
Остаток на конец месяца 38200
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
8 58700 9 55700
Оборот 58700 Оборот 55700
Остаток на конец месяца 3000
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 207000
3 6800
5 900
6 25200
8 58700
Оборот 0 Оборот 91600
Остаток на конец месяца 115400
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 11300
Оборот 0 Оборот 0
Остаток на конец месяца 11300
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 56000
1 59000
Оборот 0 Оборот 59000
Остаток на конец месяца 115000
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 57500
6 25200
Оборот 25200
Остаток на конец месяца 32300
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 6800
3 6800
Оборот 6800 Оборот 0
Остаток на конец месяца 0
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 25700
9 55700 7 58700
Оборот 55700 Оборот 58700
Остаток на конец месяца 28700
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
900
5 900
Оборот 900 Оборот 0
Остаток на конец месяца
0

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 270000
Оборот
Оборот
Остаток на конец месяца 270000

Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца
10 5600
Оборот
Оборот 5600
Остаток на конец месяца 5600
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
№ операции сумма № операции сумма
Остаток на начало месяца 12000
10 5600
Оборот 5600 Оборот 0
Остаток на конец месяца 6400
Оборотно – сальдовая ведомость за март
Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10 Материалы 165000
49167 140000 74167
19 НДС
9833
9833
20 Основное производство
140000
140000
23 Вспомогательные производства 45600
38200 7400
29 Обслуживающие производства
58700
58700
43 Готовая продукция
38200
38200
50 Касса
58700 55700 3000
51 Расчетный счет 207000
91600 115400
58 Финансовые вложения 11300
11300
60 Расчеты с поставщиками
56000
59000
115000
66 Краткосрочные кредиты
57500 25200
32300
68 Расчеты по налогам и сборам
6800 6800
70 Расчеты по оплате труда
25700 55700 58700
28700
71 Расчеты с подотчетными лицами
900 900
80 Уставный капитал
270000
270000
82 Резервный капитал
5600
5600
84 Нераспределенная прибыль
12000 5600
6400
Итого 428900 428900 448800 448800 458000 458000
Бухгалтерский баланс
на 1 апреля 20
г