Оценка финансово-экономической безопасности хозяйствующего субъекта по критерию рентабельности

Наименование показателя Метод расчета Анализируемый период
Выручка, тыс.руб. Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг 1 813 074 312
Валовая прибыль, тыс.руб. Выручка (выручка от продаж) – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) 117 320 259
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс. руб.
282 959
Производительность труда, тыс. руб./чел. Выручка (выручка от продаж)/среднесписочную численность сотрудников 1 813 074 312/
723500 =2505,977 
Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб
Выручка (выручка от продаж)/стоимость основных средств 1 813 074 312/
5706227786,5 =0,3177
Фондоемкость, тыс. руб./тыс. руб. Стоимость основных средств/выручка (выручка от продаж) 5706227786,5/
1 813 074 312=
3,148
Рентабельность активов (ROA) Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов (валюты баланса) 4 371 695/
6869843955=
0,00064
Рентабельность собственного капитала (ROE Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала 4 371 695/
4435645986,5=
=0,00099
Рентабельность продукции (продаж) (ROS) Рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к сумме полученной выручки (объем продаж) 117 320 259/
1 813 074 312=
=0,0647
Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) Представляет собой отношение суммы валовой прибыли и расходов по проценту к сумме долгосрочных обязательств и собственного капитала 117 320 259/
6044493453,5 =
= 0,0194
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб. Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года 0
1. Средняя стоимость основных средств
(5 898 036 636+5 514 418 937)/2 =5706227786,5тыс.руб.
2.Средняя величина активов (валюты баланса)
(7 081 815 204+6 657 872 706)/2=6869843955тыс.руб.
3. Средний за период размер собственного капитала
(4 587 853 408+4 283 438 565)/2 =4435645986,5тыс.руб.
4. Сумма долгосрочных обязательств и собственного капитала
(1 538 958 489+1 678 736 445)/2+4435645986,5 =6044493453,5тыс.руб.
2. Определить количественный показатель рентабельности продаж и взаимосвязь темпов роста прибыли, выручки и валюты баланса в отчетном периоде.
Рентабельность продукции (продаж) (ROS) составила 0,0647 или 6,47%
ROS =117 320 259/1 813 074 312 *100% =6,47%
Коэффициент прироста имущества определяется по формуле:
Кпи = (И1 – И0) / И0 
Где И1,И0 – средняя стоимость имущества (активов) за отчетный и базисный периоды.
Увеличение валюты баланса в абсолютном выражении в отчетном периоде с 6 657 872 706тыс.руб . 7 081 815 204тыс.руб., т.е. на 423942498тыс.руб., или прирост на 6,4%, свидетельствует о повышении хозяйственного оборота (деловой активности).
Коэффициент прироста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (КПВР) устанавливается по формуле:
Кпвр = (ВР1 – ВР0) /ВР0 
Где ВР1, ВР0 – выручка от реализации за отчетный и базисный периоды.
Объем выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снизился с 1 848 122 501тыс.руб. до 1 813 074 312тыс.руб., или на 1,9 %
Коэффициент прироста прибыли определяется по формуле:
Кпп = (П1 – П0) / П0
Где П1, П0 – прибыль от обычных видов деятельности (до налогообложения) – бухгалтерская прибыль за отчетный и базисный периоды.
Прибыль до налогообложения снизилась на 93873011 тыс.руб., или на 95,6%
Если КПВР и КПП выше, чем КПИ, то это свидетельствует об улучшении использования хозяйственных средств предприятия по сравнению с предыдущим периодом, и наоборот.
На предприятии индекс прибыли и индекс выручки ниже 1
Показатели 2019 год 2020 год Индекс
1.Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб. 6 657 872 706 7 081 815 204 1,064
3.Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 1 848 122 501 1 813 074 312 0,981
3.Прибыль до налогообложения, тыс.руб. 98244706 4371695
0,044

В ОАО «РЖД» коэффициент прироста прибыли и коэффициент прироста выручки ниже коэффициента прироста имущества, что говорит об ухудшении использования хозяйственных средств.
3. Определим класс рентабельности на основании взаимосвязи полученных значений.
В качестве границ классов рентабельности принимием следующие варианты взаимосвязи показателей темпов роста прибыли, выручки и валюты баланса.
Класс рентабельности Взаимосвязь показателей
«Золотой» ТрП ≥ ТрВ ≥ ТрБ ≥ 1 или ТрВ ≥ ТрП ≥ ТрБ ≥ 1, ROS ≥ 0
Средний ТрВ ≥ ТрП ≥ 1 или ТрБ ≥ ТрП ≥ 1, ROS ≥ 0
Удовлетворительный ТрП < 1, ROS ≥ 0
Критический ТрП < 1, ROS < 0
где ТрП – темп роста балансовой прибыли,
ТрВ – темп роста выручки,
ТрБ – темп роста валюты баланса,
ROS – рентабельность продаж (Return on Sales).
По результатам деятельности ОАО «РЖД» за 2020 год
-темп роста прибыли ниже 1 и равен 0,044;
-ТрВ – темп роста выручки ниже 1 и равен 0,981;
-ТрБ – темп роста валюты баланса выше 1 и равен 1,064;
-ROS – рентабельность продаж (Return on Sales) больше 0 и составила 6,47%