Оцените налоговую политику предприятия

уникальность
не проверялась

Аа

4095 символов

Налоги

Контрольная работа

Реферат.Справочник
Контрольные работы по налогам
Оцените налоговую политику предприятия

Оцените налоговую политику предприятия .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Оцените налоговую политику предприятия Предприятие с имуществом в 5 600 тыс. руб. реализует свою продукцию в основном на внутреннем рынке. Деятельность предприятия характеризуют следующие финансовые показатели: № п/п Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Реализация продукции (работ, услуг) 7 269 2. Себестоимость реализованной продукции, всего 4 918,63 2.1. Затраты на оплату труда 2 542,7 2.2. Отчисления на социальные нужды (30,8 %) 783,15 2.3. Материальные затраты 1 100,5 2.4. Амортизация основных средств и прочие затраты 339,6 2.5. Прочие затраты 152,68 3. Прибыль от реализации продукции 1 138,87 4. Среднегодовая стоимость основных средств (остаточная стоимость) 4 645 5. Среднегодовая стоимость НМА (остаточная стоимость) 135 6. Сумма приобретенных в анализируемом периоде материальных ресурсов, в том числе: 462 6.1. Сырье и материалы 338,7 6.2. МБП 123,3 Рассчитайте необходимые показатели и определите: 1. Облагаемую базу по налогу на имущество и НДС. 2. Величину страховых взносов на обязательное социальное страхование в целом и в разрезе: ФСС, ФОМС и ПФ. 3. Сумму, подлежащую уплате по НДС, налогу на имущество и налогу на прибыль. 4. Суммарные процентные ставки по условно-переменным и условно-постоянным налогам и их соотношение. 5. Налоговую нагрузку на предприятие (используйте различные методики). Сделайте выводы и дайте рекомендации. Результаты решения оформить в ниже приведенные таблицы.

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Таблица 1 – Налогооблагаемая база по НДС и налогу на имущество
№ п/п Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Налогооблагаемая база по НДС (7 269 / 120%) 6 057,5
2. Налогооблагаемая база по налогу на имущество 4 645
Таблица 2 – Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование
№ п/п Сумма страховых взносов Сумма, тыс. руб.
1. Фонд социального страхования (2,9%) 73,74
2. Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) 129,68
3. Пенсионный фонд (22%) 559,39
4. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,8%) 20,34
Итого 783,15
Таблица 3 – Сумма НДС, налога на прибыль и налога на имущество
№ п/п Сумма страховых взносов Сумма, тыс . руб.
1. Налог на добавленную стоимость
(6 057,5 * 20%) – ((338,7+123,3) / 120%*20%) 1 134,5
2. Налог на имущество (4 645 * 2,2%) 102,19
3. Налог на прибыль (6 057,5 - 4 918,63) * 20% 227,77
Таблица 4 – Суммарные процентные ставки по условно-постоянным и условно-переменным налогам
№ п/п Условно-переменные налоги Сумма, тыс. руб. № п/п Условно-постоянные налоги Сумма, тыс. руб.
1. НДС 1 134,5 1. Налог на имущество 102,19
2. Налог на прибыль 227,77 2. Страховые взносы (при повременной оплате) 783,15
Итого 1 362,27
Итого 885,34
Расчет налоговой нагрузки согласно рекомендациям, закрепленным в Письмах Минфина от 11.01.2017 № 03-01-15/208, ФНС от 22.03.2013 № ЕД-3-3/1026@:
НН = Сумма всех начисленных налогов за год (без учета страховых взносов и НДФЛ) / Выручка без НДС = (1 134,5 + 102,19 + 227,77) / 6 057,5 = 0,24 = 24%
Расчет налоговой нагрузки по методике Лазутиной Д.В.:
НН = (((Д - Р) х СН + (ПФ х (1 - СН)) / (Д - Р))) х 100%,
где: Д - сумма полученных доходов; Р - сумма произведенных расходов;
СН - ставка налога; ПФ - сумма уплаченных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
НН = (((Д - Р) х СН + (ПФ х (1 - СН)) / (Д - Р))) х 100% = ((6 057,5 – 4 918,63) * 0,2 + (783,15 * (1-0,2)) / (6 057,5 – 4 918,63) * 100% = 75%
Налоговая нагрузка по методике Литвина М.И.: НН = SN / SI х 100%, где SN - сумма налогов; SI - сумма источника средств для уплаты (выручка без НДС).
НН = (1 134,5 + 102,19 + 227,77) / 6 057,5 * 100% = 24%
Вывод:
На основании вышеприведенных расчетов следует, что на предприятии высокая налоговая нагрузка

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу