Оценить выполнения плана по показателям. Определить влияние экстенсивного и интенсивного подхода к использованию трудовых ресурсов на изменение объема выручки от реализации продукции. Проанализировать влияния структуры кадров и производительности труда рабочих на изменение объема выручки от реализации продукции.
Таблица 1 – Исходные данные
Показатели Прошлый год Текущий год
план факт план факт
1. Объем выручки от реализации продукции, тыс. руб. 40200 48700 50100 49000
2. Численность работников всего, чел 810 840 830 800
в т. ч. производственные рабочие, чел 364 380 380 350
Решение
Проанализируем показатели выполнения плана, для этого используем формулу относительного показателя выполнения плана (ОПВП):
ОПВП (%)=Уровень, фактически достигнутый в отчетном периоде/ Уровень, запланированный на отчетный период *100%
Прошлый год.
Объем выручки от реализации продукции:
ОПВП (%)=48700/40200*100%=121,1%
Численность работников всего:
ОПВП (%)=840/810*100%=103,7%
Численность производственных рабочих:
ОПВП (%)=380/364*100%=104,4%
Текущий год.
Объем выручки от реализации продукции:
ОПВП (%)=49000/50100*100%=97,8%
Численность работников всего:
ОПВП (%)=800/830*100%=96,4%
Численность производственных рабочих:
ОПВП (%)=350/380*100%=92,1%
Определим влияние экстенсивного (увеличение/уменьшение численности рабочих) и интенсивного подхода (изменение производительности труда) к использованию трудовых ресурсов на изменение объема выручки от реализации продукции, используя факторный анализ.
Определим производительность труда по формуле:
ПТ=В/Ч, где
ПТ -производительность труда;
В – объем выручки от реализации продукции (факт);
Ч – численность персонала (всего) (факт).
Прошлый год:
ПТ0=48700/840=57,98 тыс
. руб./чел.
Текущий год:
ПТ1=49000/800=61,25 тыс. руб./чел.
Для анализа влияния факторов на объем выручки используем метод цепных подстановок.
Факторная модель имеет вид:
В=ПТ*Ч
Рассчитаем систему условных показателей:
Вусл1 = ПТ1*Ч0, где
Ч0 – численность персонала в прошлом году.
Вусл1 = 61,25*840 = 51450 тыс. руб.
Путем последовательного вычитания полученных показателей находим изменение объем выручки от реализации продукции за счет:
- изменения производительности труда:
ΔПТ = Вусл1 - В0 = 51450 - 48700 = 2750 тыс. руб.
- изменения численности работников:
ΔЧ = В1 - Вусл1 = 49000 - 51450 = -2450 тыс. руб.
Рассчитаем общее изменение объема выручки от реализации продукции:
ΔВ = В1 - В0 = ΔПТ + ΔЧ = 2750 - 2450 = 300 тыс. руб.
Методом цепных подстановок проанализируем влияния структуры кадров и производительности труда рабочих на изменение объема выручки от реализации продукции.
Для этого рассчитаем производительность труда производственных рабочих.
Прошлый год.
ПТ (пр.раб.)0=48700/380=128,2 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
