На основе исходных данных составить:
Оборотную ведомость.
Бухгалтерский баланс.
Бухгалтерские проводки.
Отчет о финансовых результатах (прибыль бухгалтерская равна налогооблагаемой).
Исходные данные (в тыс. рублей):
1.Остатки по счетам на начало отчетного периода:
01 - 40000;
02 – 1000;
04- 30000;
05 – 1000;
10- 5000;
20 -10000;
43 - 30000;
51 - 35000;
58 – 40000;
59 – 10000;
66 - 20000;
70 - 18000; (кредиторская задолженность)
99 – 48000 (прибыль);
80 – 42000;
82 – 50000.
11.Операции за отчетный период:
1. Получен краткосрочный кредит банка - 25000;
2. Начислена амортизация оборудования цеха -4000;
3. Начислена амортизация нематериальных активов – 2500;
4. Начислена заработная плата управленческому персоналу - 30000;
5. Приняты роботы строительной организации: по ремонту офиса 12000, в том числе НДС – 20%; по ремонту здания цеха – 24 000, в том числе НДС – 20%.
6. Списаны общепроизводственные расходы - ?;
7. Списаны общехозяйственные расходы - ?;
8. Выпущена готовая продукция - ? (остатка незавершенного производства на конец периода нет);
9. Отгружена покупателям готовая продукция (в учете признана выручка), ее себестоимость 30000, цена продажи – 84 000, в т.ч. НДС – 20%;
10. Списаны в связи с чрезвычайными событиями основные средства, их первоначальная стоимость 30 000, сумма накопленной амортизации – 500.
111. Выписка из учетной политики:
1.Управленческие расходы списываются на себестоимость продаж;
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Получен краткосрочный кредит банка 51 66 25 000
2 Начислена амортизация оборудования цеха 25 02 4 000
3 Начислена амортизация нематериальных активов 26 05 2 500
4 Начислена заработная плата управленческому персоналу 26 70 30 000
5 Приняты роботы строительной организации:
по ремонту офиса (12 000 * 100/120) 26 60 10 000
НДС (12 000 * 20/120) 19 60 2 000
по ремонту здания цеха (24 000 * 100/120) 25 60 20 000
НДС (24 000 * 20/120) 19 60 4 000
6 Списаны общепроизводственные расходы
(Оборот по Дебету счета 25) 20 25 24 000
7 Списаны общехозяйственные расходы
(Оборот по Дебету счета 26) 90.2 26 42 500
8 Выпущена готовая продукция
(10 000 + 24 000 – 0) 43 20 34 000
9 Отгружена покупателям готовая продукция 62 90.1 84 000
Начислен НДС с выручки
(84 000 * 20/120) 90.3 68 14 000
Списана себестоимость проданной продукции 90.2 43 30 000
10 Списаны в связи с чрезвычайными событиями основные средства
списана первоначальная стоимость 01.2 01 30 000
списана начисленная амортизация 02 01.2 500
списана остаточная стоимость
(30 000 – 500) 91.2 01.2 29 500
11 Определен финансовый результат от продажи продукции
(84 000 – (42 500 + 14 000 + 30 000) - Убыток
99 90.9 2 500
12 Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов - Убыток 99 91.9 29 500
Итого Х Х 418 000
Счета бухгалтерского учета
01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 40 000
10 30 000
Об. 0 Об. 30 000
СК 10 000
01.2»Выбытие основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН
10 30 000 10 500
10 29 500
Об. 30 000 Об. 30 000
СК 0
02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 1 000
10 500 2 4 000
Об. 500 Об. 4 000
СК 4 500
04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 30 000
Об. 0 Об. 0
СК 30 000
05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 5 000
3 2 500
Об. 0 Об. 2 500
СК 7 500
10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 5 000
Об. 0 Об. 0
СК 5 000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
5 6 000
Об. 6 000 Об. 0
СК 6 000
20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 10 000
6 24 000 8 34 000
Об
. 24 000 Об. 34 000
СК 0
25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
2 4 000 6 24 000
5 20 000
Об. 24 000 Об. 24 000
СК 0
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
3 2 500 7 42 500
4 30 000
5 10 000
Об. 42 500 Об. 42 500
СК 0
43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 30 000
8 34 000 9 30 000
Об. 34 000 Об. 30 000
СК 34 000
51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 35 000
1 25 000
Об. 25 000 Об. 0
СК 60 000
58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 40 000
Об. 0 Об. 0
СК 40 000
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 10 000
Об. 0 Об. 0
СК 10 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
5 36 000
Об. 0 Об. 36 000
СК 36 000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
9 84 000
Об. 84 000 Об. 0
СК 84 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 20 000
1 25 000
Об. 0 Об. 25 000
СК 45 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
9 14 000
Об. 0 Об. 14 000
СК 14 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 18 000
4 30 000
Об. 0 Об. 30 000
СК 48 000
80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 42 000
Об. 0 Об. 0
СК 42 000
82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 50 000
Об. 0 Об. 0
СК 50 000
90 «Продажи»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 0
7 42 500 9 84 000
9 14 000 11 2 500
9 30 000
Об. 86 500 Об. 86 500
СК 0
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН
10 29 500 12 29 500
Об. 29 500 Об. 29 500
СК 0
99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 48 000
11 2 500
12 29 500
Об. 32 000 Об. 0
СК 16 000
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
Номер счета Наименование счета Сальдо на начало Оборот за период Сальдо на конец
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 Основные средства 40 000
30 000 10 000
01.2 Выбытие основных средств
30 000 30 000
02 Амортизация основных средств
1 000 500 4 000
4 500
04 Нематериальные активы 30 000
30 000
05 Амортизация нематериальных активов
1 000
2 500
3 500
10 Материалы 5 000
5 000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
6 000
6 000
20 Основное производство 10 000
24 000 34 000
25 Общепроизводственные расходы
24 000 24 000
26 Общехозяйственные расходы
42 500 42 500
43 Готовая продукция 30 000
34 000 30 000 34 000
51 Расчетные счета 35 000
25 000
60 000
58 Финансовые вложения 40 000
40 000
59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
10 000
10 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
36 000
36 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
84 000
84 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
20 000
25 000
45 000
68 Расчеты по налогам и сборам
14 000
14 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
18 000
30 000
48 000
80 Уставный капитал
42 000
42 000
82 Резервный капитал
50 000
50 000
90 Продажи
86 500 86 500
91 Прочие доходы и расходы
29 500 29 500
99 Прибыли и убытки
48 000 32 000
16 000
Итого 190 000 190 000 418 000 418 000 269 000 269 000
Бухгалтерский баланс конец отчетного периода
АКТИВ ПАССИВ
Наименование объектов На отчетную дату На предыдущую отчетную дату Наименование средств На отчетную дату На предыдущую отчетную дату
Нематериальные активы (Остаток по счету 04 - остаток по счету 05) 26 500 29000 Уставный капитал 42 000 42000
Основные средства (Остаток по счету 01- остаток по счету 02) 5 500 39000 Резервный капитал 50 000 50000
Материалы 5000 5000 Прибыли и убытки 16 000 48000
Незавершенное производство
10000 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 45 000 20000
Готовая продукция 34000 30000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 36000
НДС по приобретенным ценностям 6000
Расчеты с персоналом по оплате труда 48 000 18000
Расчеты с покупателями и заказчиками 84 000
Расчеты по налогам и сборам 14 000
Финансовые вложения (Остаток по счету 58 - остаток по счету 59) 30000 30000
Расчетные счета 60000 35000
Баланс 251 000 178 000 Баланс 251 000 178 000
(в ред
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
