На основе исходных данных отраженных в таблице 4

Рентабельность оборота
Rоб=Прибыль от реализации продукцииВыручка от реализации∙100
2017 г.
42020/231800 = 0,18128 = 18,1%
2018 г.
44200/224800 = 0,19662 = 19,7%
2019 г.
45590/258900 = 0,17609 = 17,6%
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (ДРП)
ДРП=Выручка от реализацииОбъем выпуска продукции
2017 г.
231800/230000 = 1,00783 (100,8%)
2018 г.
224800/238200 = 0,94374 (94,4%)
2019 г.
258900/241800 = 1,07072 (107,1%)
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ), тыс. руб./чел.
ГВ = Объем выпуска продукцииСреднесписочная численность работников
2017 г.230000/64 = 3593,8
2018 г.238200/65 = 3664,6
2019 г.241800/66 = 3663,6
Прибыль на одного работника или рентабельность персонала, тыс. руб. (Rп)
Rп=Прибыль от реализации продукцииСреднесписочная численность работников
2017 г.42020/64 = 656,6
2018 г.44200/65 = 680
2019 г.45590/66 = 690,8
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г.
Объем выпуска продукции, тыс . руб. 230000 238200 241800 8200 3600 3,6 1,5
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 231800 224800 258900 -7000 34100 -3,0 15,2
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 42020 44200 45590 2180 1390 5,2 3,1
Среднесписочная численность работников, чел. 64 65 66 1 1 1,6 1,5
Рентабельность оборота, % 18,1 19,7 17,6 1,6 -2,1 8,8 -10,7
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции 1,00783 0,94374 1,07072 -0,06409 0,12698 -6,4 13,5
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел. 3593,8 3664,6 3663,6 70,8 -1 2,0 -0,03
Прибыль на одного работника, тыс. руб. 656,6 680,0 690,8 23,4 10,8 3,6 1,6
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. рентабельность персонала выросла на 23,4 тыс. руб. или на 3,6%.
Для расчета влияния факторов используем метод абсолютных разниц:
Таблица 4.1 – Расчет влияния факторов на рентабельность персонала
Наименование фактора Алгоритм расчета Расчет, тыс. руб.
Рентабельность оборота ∆Rп(Ro6) = ∆Ro6 · Дрп2017 · ГВ2017 (0,19662 -0,18128) · 1,00783 · 3593,8 = 55,6
Доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска ∆Rп(Дрп) = Ro6 2018 · ∆Дрп · ГВ2017 0,19662 · (0,94374-1,00783) · 3593,8 = -45,3
Среднегодовая выработка продукции одним работником ∆Rп(ГВ) = Ro6 2018 · Дрп 2018 · ∆ГВ 0,19662 · 0,94374 · (3664,6-3593,8) = 13,1
Баланс отклонений ∆Rп = ∆Rп(Ro6) + ∆Rп(Дрп) + ∆Rп(ГВ) 55,6-45,3+13,1 = 23,4
Выводы