На основе исходных данных, отраженных в таблице 4, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок или абсолютных разниц следующей факторной модели:
Rп = Ro6 · Дрп · ГВ
где:
Rп – рентабельность персонала;
Ro6 – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции);
Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г.
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 230000 238200 241800
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 231800 224800 258900
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 42020 44200 45590
Среднесписочная численность работников, чел. 64 65 66
Рентабельность оборота, %
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел.
Прибыль на одного работника, тыс. руб.
Решение
Рентабельность оборота
Rоб=Прибыль от реализации продукцииВыручка от реализации∙100
2017 г.
42020/231800 = 0,18128 = 18,1%
2018 г.
44200/224800 = 0,19662 = 19,7%
2019 г.
45590/258900 = 0,17609 = 17,6%
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (ДРП)
ДРП=Выручка от реализацииОбъем выпуска продукции
2017 г.
231800/230000 = 1,00783 (100,8%)
2018 г.
224800/238200 = 0,94374 (94,4%)
2019 г.
258900/241800 = 1,07072 (107,1%)
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ), тыс. руб./чел.
ГВ = Объем выпуска продукцииСреднесписочная численность работников
2017 г.230000/64 = 3593,8
2018 г.238200/65 = 3664,6
2019 г.241800/66 = 3663,6
Прибыль на одного работника или рентабельность персонала, тыс. руб. (Rп)
Rп=Прибыль от реализации продукцииСреднесписочная численность работников
2017 г.42020/64 = 656,6
2018 г.44200/65 = 680
2019 г.45590/66 = 690,8
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г.
Объем выпуска продукции, тыс
. руб. 230000 238200 241800 8200 3600 3,6 1,5
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 231800 224800 258900 -7000 34100 -3,0 15,2
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 42020 44200 45590 2180 1390 5,2 3,1
Среднесписочная численность работников, чел. 64 65 66 1 1 1,6 1,5
Рентабельность оборота, % 18,1 19,7 17,6 1,6 -2,1 8,8 -10,7
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции 1,00783 0,94374 1,07072 -0,06409 0,12698 -6,4 13,5
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел. 3593,8 3664,6 3663,6 70,8 -1 2,0 -0,03
Прибыль на одного работника, тыс. руб. 656,6 680,0 690,8 23,4 10,8 3,6 1,6
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. рентабельность персонала выросла на 23,4 тыс. руб. или на 3,6%.
Для расчета влияния факторов используем метод абсолютных разниц:
Таблица 4.1 – Расчет влияния факторов на рентабельность персонала
Наименование фактора Алгоритм расчета Расчет, тыс. руб.
Рентабельность оборота ∆Rп(Ro6) = ∆Ro6 · Дрп2017 · ГВ2017 (0,19662 -0,18128) · 1,00783 · 3593,8 = 55,6
Доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска ∆Rп(Дрп) = Ro6 2018 · ∆Дрп · ГВ2017 0,19662 · (0,94374-1,00783) · 3593,8 = -45,3
Среднегодовая выработка продукции одним работником ∆Rп(ГВ) = Ro6 2018 · Дрп 2018 · ∆ГВ 0,19662 · 0,94374 · (3664,6-3593,8) = 13,1
Баланс отклонений ∆Rп = ∆Rп(Ro6) + ∆Rп(Дрп) + ∆Rп(ГВ) 55,6-45,3+13,1 = 23,4
Выводы
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
