На основе исходных данных, отраженных в таблице 1, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующих факторных моделей:
1. RОС = ФОос * ДРП * Rоб ,
где:
RОС – фондорентабельность, %;
ФОос – фондоотдача основных средств;
ДРП – доля реализованной продукции;
Rоб – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции), %.
2. ,
где:
Д – количество отработанных дней, дн.;
Ксм – коэффициент сменности;
П – средняя продолжительность смены, ч.;
К – количество оборудования, ед.;
– средняя стоимость единицы оборудования.
Охарактеризуйте произошедшие изменения.
Таблица 1 - Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017г. 2018г. 2019г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г.
Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс. руб. 230000 238200 241800
Выручка, тыс. руб. 231800 224800 258900
Прибыль от продаж, тыс. руб. 42020 44200 45590
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных средств производства (ОС) 45900 48200 47400
активной их части (оборудования) (ОСа) 32880 31919 30450
единицы оборудования, тыс. руб.
Удельный вес активной части основных средств (Уда)
Фондорентабельность (RОС), %
Рентабельность оборота (Rоб), %
Фондоотдача основных средств (ФОос), руб.
Фондоотдача активной части основных средств (ФОа), руб.
Среднегодовое количество действующего оборудование (К), шт. 24 24 24
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов
В том числе единицей оборудования:
часов (Tед)
смен (См) 424 467 481
дней (Д) 242 242 245
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)
Средняя продолжительность смены (П), ч 7,1 7,4 7,8
Выработка продукции за 1 машиночас (ЧВ), руб.
Решение
Определим недостающие показатели и заполним исходную таблицу.
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске (ДРП)
ДРП=ВыручкаОбъем выпуска продукции
2017 г.
231800/230000 = 1,00783 (100,8%)
2018 г.
224800/238200 = 0,94374 (94,4%)
2019 г.
258900/241800 = 1,07072 (107,1%)
Удельный вес активной части основных средств (Уда)
Уда=ОСаОС
2017 г.32880/45900 = 0,71634 (71,6%)
2018 г.31919/48200 = 0,66222 (66,2%)
2019 г. 30450/47400 = 0,64241 (64,2%)
Среднегодовая стоимость единицы оборудования, (ОСоб)
ОСоб=ОСаК
2017 г.32880/24 = 1370 тыс. руб.
2018 г.31919/24= 1330 тыс. руб.
2019 г. 30450/24 = 1268,8 тыс. руб.
Фондорентабельность (RОС)
RОС=Прибыль от продажОС∙100
2017 г.42020/45900 = 0,91547 = 91,5%
2018 г.44200/48200 = 0,91701 = 91,7%
2019 г. 45590/47400 = 0,96181 = 96,2%
Рентабельность оборота (Rоб), %
Rоб=Прибыль от продажВыручка∙100
2017 г.
42020/231800 = 0,18128 = 18,1%
2018 г.
44200/224800 = 0,19662 = 19,7%
2019 г.
45590/258900 = 0,17609 = 17,6%
Фондоотдача основных средств (ФОос)
ФОос=Объем выпуска продукцииОС
2017 г.
230000/45900 = 5,01089 руб.
2018 г.
238200/48200 = 4,94191 руб.
2019 г.
241800/47400 = 5,10127 руб.
Фондоотдача активной части основных средств (ФОа)
ФОа=Объем выпуска продукцииОСа
2017 г.
230000/32880 = 6,99513
2018 г.
238200/31919 = 7,46264
2019 г.
241800/30450 = 7,94089
Отработано за год часов единицей оборудования (Тед), часов
Тед = См · П
2017 г.424 · 7,1 = 3010,4
2018 г.467 · 7,4 = 3455,8
2019 г.481 · 7,8 = 3751,8
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов
Т = Тед · К
2017 г.3010,4 · 24 = 72249,6
2018 г.3455,8 · 24 = 82939,2
2019 г.3751,8 · 24 = 90043,2
Коэффициент сменности (Ксм)
Ксм = См/Д
2017 г.424/242 = 1,752
2018 г.467/242 = 1,930
2019 г.481/245 = 1,963
Выработка продукции за один машиночас (ЧВ)
ЧВ = Q/Т
2017 г.230 000 000/72249,6 = 3183,41 руб.
2018 г.238 200 000/82939,2= 2871,98 руб.
2019 г.241 800 000/90043,2= 2685,38 руб.
Таблица 1 – Данные для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г.
Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс. руб. 230000 238200 241800 8200 3600 3,6 1,5
Выручка, тыс. руб. 231800 224800 258900 -7000 34100 -3,0 15,2
Прибыль от продаж, тыс. руб. 42020 44200 45590 2180 1390 5,2 3,1
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске 1,00783 0,94374 1,07072 -0,06409 0,12698 -6,4 13,5
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных средств производства (ОС) 45900 48200 47400 2300 -800 5,0 -1,7
активной их части (оборудования) (ОСа) 32880 31919 30450 -961 -1469 -2,9 -4,6
единицы оборудования, тыс. руб. 1370 1330 1268,8 -40 -61,2 -2,9 -4,6
Удельный вес активной части основных средств (Уда) 71,6 66,2 64,2 -5,4 -2 -7,5 -3,0
Фондорентабельность (RОС), % 91,5 91,7 91,2 0,2 -0,5 0,2 -0,6
Рентабельность оборота (Rоб), % 18,1 19,7 17,6 1,6 -2,1 8,8 -10,7
Фондоотдача основных средств (ФОос), руб
. 5,01089 4,94191 5,10127 -0,06898 0,15936 -1,4 3,2
Фондоотдача активной части основных средств (ФОа), руб. 6,99513 7,46264 7,94089 0,46751 0,47825 6,7 6,4
Среднегодовое количество действующего оборудование (К), шт. 24 24 24 - - - -
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов 72249,6 82939,2 90043,2 10689,6 7104 14,8 8,6
В том числе единицей оборудования:
часов (Tед) 3010,4 3455,8 3751,8 445,4 296 14,8 8,6
смен (См) 424 467 481 43 14 10,1 3,0
дней (Д) 242 242 245 - 3 - 1,2
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) 1,752 1,930 1,963 0,178 0,033 10,2 1,7
Средняя продолжительность смены (П), ч 7,1 7,4 7,8 0,3 0,4 4,2 5,4
Выработка продукции за 1 машиночас (ЧВ), руб. 3183,41 2871,98 2685,38 -311,43 -186,6 -9,8 -6,5
1). Влияние факторов на изменение фондорентабельности определим способом цепных подстановок. Используем такую факторную модель:
RОС = ФОос · ДРП · Rоб ,
А. 2017 г. и 2018 г.
Фондорентабельность в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 0,2% (91,7-91,5).
RОС2017 = ФОос 2017· ДРП 2017 · Rоб 2017 = 5,01089·1,00783·0,18128 = 0,9154 = 91,5%
RОС усл.1 = ФОос 2018· ДРП 2017 · Rоб 2017 = 4,94191·1,00783·0,18128 = 0,9029 = 90,3%
RОС усл.2 = ФОос 2018· ДРП 2018 · Rоб 2017 = 4,94191·0,94374·0,18128 = 0,8455 = 84,6%
RОС 2018 = ФОос 2018· ДРП 2018 · Rоб 2018 = 4,94191·0,94374·0,19662 = 0,917 = 91,7%
Количественное влияние факторов определим с помощью расчетной таблицы 1.1.
Таблица 1.1 – Расчет влияния факторов на фондорентабельность
Наименование фактора Алгоритм расчета Расчет, %
Фондоотдача основных средств ∆RОС (ФООС) = RОС усл. 1 - RОС 2017 90,3-91,5 = -1,2
Доля реализованной продукции ∆RОС (ДРП) = RОС усл. 2 - RОС усл.1 84,6-90,3 = -5,7
Рентабельность оборота ∆RОС (Rоб) = RОС 2018 - RОС усл.2 91,7-84,6 = 7,1
Баланс отклонений ∆RОС= ∆RОС (ФООС) + ∆RОС (ДРП) + ∆RОС (Rоб) -1,2-5,7+7,1 = 0,2
Выводы. Снижение фондоотдачи основных средств привело к уменьшению фондорентабельности на 1,2%. В результате снижения доли реализованной продукции в общем выпуске фондорентабельность уменьшилась на 5,7%. Повышение рентабельности оборота обеспечило увеличение фондорентабельности на 7,1%. В результате совокупного влияния факторов прирост фондорентабельности составляет 0,2%.
Для дальнейшего роста фондорентабельности необходимо более эффективно использовать основные средства (увеличить фондоотдачу) и повысить долю реализованной продукции в общем ее выпуске. Резерв составляет 6,9% (1,2+5,7).
Б. 2018 г. и 2019 г.
Фондорентабельность в 2019 г. по сравнению с 2018 г. выросла на 4,5% (96,2-91,7).
RОС2018 = ФОос 2018· ДРП 2018 · Rоб 2018 = 4,94191·0,94374·0,19662 = 0,917 = 91,7%
RОС усл.1 = ФОос 2019· ДРП 2018 · Rоб 2018 = 5,10127·0,94374·0,19662 = 0,947 = 94,7%
RОС усл.2 = ФОос 2019· ДРП 2019 · Rоб 2018 = 5,10127·1,07072·0,19662 = 1,074 = 107,4%
RОС 2019 = ФОос 2019· ДРП 2019 · Rоб 2019 = 5,10127·1,07072·0,17609 = 0,962 = 96,2%
Таблица 1.2 – Расчет влияния факторов на фондорентабельность
Наименование фактора Алгоритм расчета Расчет, %
Фондоотдача основных средств ∆RОС (ФООС) = RОС усл
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
