На основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса за два отчетных периода

Таблица 14. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютное изменение Темп роста, %
тыс. руб. %к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. уд.вес, %
Активы
1. Внеоборотные активы – всего, из них: 8491521 9280970 59,19 56,16 789449 -3,02 109,3
1.1. Основные средства 7279108 7974315 50,74 48,26 695207 -2,48 109,6
2. Оборотные активы – всего, из них: 5855397 7244037 40,81 43,84 1388640 3,02 123,7
2.1. Запасы 4759531 6202319 33,17 37,53 1442788 4,36 130,3
2.2. Дебиторская задолженность 1068569 879767 7,45 5,32 -188802 -2,12 82,3
Баланс (итого активов) 14346918 16525007 100,00 100,00 2178089 х
115,2
Пассивы
1. Капитал и резервы – всего 6484519 6701296 45,20 40,55 216777 -4,65 103,3
2. Обязательства – всего, из них: 7862399 9823711 54,80 59,45 1961312 4,65 124,9
2.1. Долгосрочные 4626022 6040968 32,24 36,56 1414946 4,31 130,6
2.2. Краткосрочные 3236377 3782743 22,56 22,89 546366 0,33 116,9
Баланс (итого пассивов) 14346918 16525007 100,00 100,00 2178089 х
115,2
Анализ состава и структуры баланса позволяет выделить положительные тенденции «хорошего» баланса предприятия на конец отчетного года:
- общая стоимость имущества увеличилась на 2178089 тыс. руб.;
- темп роста оборотного капитала (123,7%) значительно превышает темп роста внеобороных активов (109,3%).
Отрицательными моментами баланса являются:
- собственный капитал организации (6701296 тыс. руб.) ниже величины обязательств (9823711 тыс. руб.);
- темп роста заемного капитала (124,9%) превышает темп роста собственного капитала (103,3%).
В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов на 789449 тыс. руб. или на 9,3%. При этом увеличение основных средств произошло на 695207 тыс. руб. или на 9,6%, что связано с приобретением нового оборудования.
Оборотные активы предприятия увеличились за отчетный год на 1388640 тыс. руб. или на 23,7%, что оценивается положительно и говорит о росте мобильной части имущества организации. Стоимость запасов за отчетный год увеличилась на 1442788 тыс. руб., и составила 6202319 тыс. руб.
Оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности снизились на 188802 тыс. руб., что оценивается положительно, т.к. задолженность дебиторов снижается.
Пассив баланса состоит из капитала и резервов, краткосрочных и долгосрочных обязательств. При этом, на конец отчетного года собственный капитал составляет 40,55% от общей стоимости источников имущества организации, удельный вес долгосрочных обязательств составляет 36,56%, а краткосрочных обязательств равен 22,89%.
Так, собственный капитал в отчетном году увеличился на 216777 тыс . руб. за счет получения прибыли, что является положительным моментом и свидетельствует о росте финансовой устойчивости организации.
Долгосрочные обязательства увеличились на 1414946 тыс. руб. или на 30,6%, что также можно отметить положительным. А рост краткосрочных обязательств на 546366 тыс. руб. или на 16,9% является негативным моментом, т.к. свидетельствует о росте задолженности организации перед своими контрагентами.
Таким образом, увеличение активов за отчетный год на 2178089 тыс. руб. сопровождается одновременным увеличением обязательств предприятия на 1961312 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие снижения стоимости активов без эквивалентного сокращения задолженности, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло ухудшение платежеспособности.
Определим величину собственных оборотных средств с учетом долгосрочных обязательств и доходов будущих периодов (табл. 15).
Таблица 15. Наличие собственных оборотных средств
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение за год
1. Источники собственных средств 6484519 6701296 216777
2. Долгосрочные обязательства 4626022 6040968 1414946
3. Доходы будущих периодов (стр. 1100 баланса) - - -
4. Итого собственных и приравненных к ним средств (стр.1+2+3) 11110541 12742264 1631723
5. Вложения во внеоборотные активы 8491521 9280970 789449
6. Наличие собственных оборотных средств (стр.4 – стр.5), тыс. руб. 2619020 3461294 842274
7. То же в % к строке 4 (стр.5/стр.4)×100 130,84 137,29 6,45
По данным таблицы 15 видно, что предприятие обладает достаточными объемом собственных оборотных средств для осуществления своей деятельности, объем которых вырос на 1631723 тыс. руб. При этом, их доля увеличилась на 6,45%, что характеризуется положительно.
Таблица 16. Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости предприятия
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение за год
А 1 2 3
Исходные данные для расчета
1. Собственные средства (итог 3 раздела баланса), тыс. руб. 6484519 6701296 216777
2. Заемные средства (итог 4 и 5 разделов баланса), тыс. руб. 7862399 9823711 1961312
3. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. 219222 365195 145973
4. Сумма собственных и долгосрочных заемных средств, тыс