На основании таблицы 1 составьте аддитивные, кратные, мультипликативные, смешанные модели и осуществите их факторное разложение известными методами экономического анализа.
Определите характер развития предприятия с точки зрения использования основных фондов, трудовых ресурсов, материальных ресурсов.
Рассчитайте относительную экономию (перерасход) ресурса и комплексный экономический эффект. Сделайте выводы.
Таблица 1 – Основные показатели деятельности предприятия
Показатель 2015 год 2016 год 2017 год Абсолютное отклонение Темпы роста
2016 к 2015 2017 к 2016 2016 к 2015 2017 к 2016
Объем товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. 145740 122712 174050 -23028 51338 84,20 141,84
Себестоимость продаж, тыс. руб. 138111 114000 169765 -24111 55765 82,54 148,92
Прибыль от продаж, тыс. руб. 7629 8712 4285 1083 -4427 114,20 49,19
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 860 970 1300 110 330 112,79 134,02
Чистая прибыль, тыс. руб. 4429 4664 9484 235 4820 105,31 203,34
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 25650 25150 27800 -500 2650 98,05 110,54
Амортизация, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 30932 39340 54611 8408 15271 127,18 138,82
Материальные ресурсы, тыс. руб. 75961 59280 81487 -16681 22207 78,04 137,46
Среднесписочная численность, чел. 114 104 152 -10 48 91,23 146,15
Оплата труда, тыс. руб. 34800 35600 36700 800 1100 102,30 103,09
Полная себестоимость, тыс. руб. 3412 3748 3251 336 -497 109,85 86,74
Фондоотдача, руб. 5,6819 4,8792 6,2608 -0,8027 1,3816 85,87 128,32
Фондоемкость, руб. 0,1760 0,2050 0,1597 0,0289 -0,0452 116,45 77,93
Фондовооруженность, тыс. руб. /чел. 225 241,83 182,89 16,83 -58,93 107,48 75,63
Материалоотдача, руб. 1,9186 2,0700 2,1359 0,1514 0,0659 107,89 103,18
Материалоемкость, руб. 0,5212 0,4831 0,4682 -0,0381 -0,0149 92,68 96,92
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 4,71 3,12 3,19 -1,59 0,07 66,20 102,17
Продолжительность одного оборота, дни 76,41 115,41 112,96 39,00 -2,46 151,05 97,87
Производительность труда, тыс. руб. 1278,42 1179,92 1145,07 -98,50 -34,86 92,30 97,05
Трудоемкость труда, руб. 0,00078 0,00085 0,00087 0,00007 0,00003 108,35 103,04
Затраты на 1 руб. товарной продукции 0,948 0,929 0,975 -0,019 0,046 98,03 104,99
Среднегодовая (месячная) заработная плата одного работающего 40,38 39,28 41,88 -1,1 2,6 97,28 106,62
Рентабельность производства 0,1348 0,1351 0,0520 0,0003 -0,0831 100,19 38,49
Рентабельность продуции
0,0552 0,0764 0,0252 0,0212 -0,0512 138,35 33,03
Рентабельность продаж 0,0523 0,0710 0,0246 0,0186 -0,0464 135,63 34,68
Рентабельность оборотных активов 0,2466 0,2215 0,0785 -0,0252 -0,1430 89,79 35,43
Нужно полное решение этой работы?
Решение
На основании показателей из таблицы 1, можно составить следующие формулы:
1) Пт = VЧ = VОПФ * ОПФЧ = Фо * Фв (мультипликативная модель)
2) Rпродукции = ПпродажСебестоимость = Ппродаж :ВыручкаСебестоимость :Выручка = RпродажУровень затрат на 1 рубль выручки (кратная модель)
3) Rпроизводства = Ппродаж(ОПФ+ОА) (смешанная модель)
4) Rоа = ПпродажОА = ПпродажВыручка * ВыручкаОА = Rпродаж * Коб.оа (мультипликативная модель)
5) Выручка = Себестоимость + Ппродаж (аддитивная модель)
Далее осуществим факторное разложение вышепредставленных формул.
1) а) Определим влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда в 2016 году методом абсолютных разниц:
№ № подст
Взаимодействующие факторы Влияние факторов на результативный показатель Совокупное влияние
Фо
Фв
Пт
1 - 5,6819 225 1278,42 -
2 1 -0,8027 225 -180,60 -98,50
3 2 4,8792 +16,83 82,10
4 - 4,8792 241,83 1179,92 -
В результате уменьшения фондоотдачи на 0,8027 руб., производительность труда уменьшилась на 180,6 руб. В результате увеличения фондовооруженности на 16,83 руб., производительность труда возросла на 82,1 руб. В совокупном влиянии двух факторов производительность труда снизилась на 98,5 руб.
б) Определим влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда в 2017 году интегральным методом:
Пт (Фо) = ∆Фо* Фв0 + ½ * ∆Фо * ∆Фв = 1,3816 * 241,83 + ½ * 1,3816 * (-58,93) = 334,1123 – 40,7088 = 293,4035
Пт (Фв) = ∆Фв* Фо0 + ½ * ∆Фо * ∆Фв = (-58,93) * 4,8792 + ½ * 1,3816 * (-58,93) = -287,5313 – 40,7088 = -328,2401
Совокупное влияние = Пт (Фо) + Пт (Фв) = 293,4035 – 328,2401 = -34,8366
В результате увеличения фондоотдачи на 1,38 руб., производительность труда выросла на 293,4 руб. В результате снижения фондовооруженности на 58,93 руб., производительность труда уменьшилась на 328,24 руб. В совокупном влиянии два фактора оказало отрицательное воздействие на изменение производительности труда – на 34,84 руб.
2) Определим влияние рентабельности продаж и уровня затрат на 1 руб. выручки на изменение рентабельности продукции методом цепных подстановок:
а) 2016 год
№ расч. № подст. Взаимодействующие факторы Результативный показатель Rпродукции Влияние на результативный показатель
Rпродаж УЗ
1 - 0,0523 0,948 0,0552 -
2 1 0,0710 0,948 0,0749 0,0197
3 2 0,0710 0,929 0,0764 0,0015
Совокупное влияние 0,0212
В результате роста рентабельности продаж на 1,86%, рентабельность продукции выросла на 1,97%. В результате снижения уровня затрат на 1 руб. выручки на 0,019 руб., рентабельность продукции увеличилась на 0,15%. В совокупном влиянии двух факторов, рентабельность продукции увеличилась на 2,12%.
б) 2017 год
№ расч. № подст. Взаимодействующие факторы Результативный показатель Rпродукции Влияние на результативный показатель
Rпродаж УЗ
1 - 0,0710 0,929 0,0764 -
2 1 0,0246 0,929 0,0265 -0,0499
3 2 0,0246 0,975 0,0252 -0,0013
Совокупное влияние -0,0512
В результате снижения рентабельности продаж на 4,64%, рентабельность продукции уменьшилась на 4,99%. В результате роста уровня затрат на 1 руб. выручки на 0,046 руб., рентабельность продукции снизилась на 0,13%. В совокупном влиянии два фактора оказало отрицательное воздействие на изменение рентабельности продукции – на 5,12%.
3) Определим влияние прибыли от продаж, основных средств и оборотных активов на изменение рентабельности производства методом цепных подстановок:
а) 2016 год
№ расч
. № подст. Взаимодействующие факторы Результативный показатель Rпроизводства Влияние на результативный показатель
Ппродаж
ОПФ ОА
1 - 7629 25650 30932 0,1348 -
2 1 8712 25650 30932 0,1540 0,0191
3 2 8712 25150 30932 0,1553 0,0014
4 3 8712 25150 39340 0,1351 -0,0203
Совокупное влияние 0,0003
В результате увеличения прибыли от продаж на 1083 тыс. руб., рентабельность производства увеличилась на 1,91%. В результате снижения среднегодовой стоимости основных фондов на 500 тыс. руб., рентабельность производства увеличилась на 0,14%. В результате роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 8408 тыс. руб., рентабельность производства сократилась на 2,03%. В совокупном влиянии трех факторов рентабельность производства увеличилась на 0,03%.
б) 2017 год
№ расч. № подст. Взаимодействующие факторы Результативный показатель Rпроизводства Влияние на результативный показатель
Ппродаж
ОПФ ОА
1 - 8712 25150 39340 0,1351 -
2 1 4285 25150 39340 0,0664 -0,0686
3 2 4285 27800 39340 0,0638 -0,0026
4 3 4285 27800 54611 0,0520 -0,0118
Совокупное влияние -0,0831
В результате снижения прибыли от продаж на 4427 тыс. руб., рентабельность производства снизилась на 6,86%. В результате роста среднегодовой стоимости основных фондов на 2650 тыс. руб., рентабельность производства уменьшилась на 0,26%. В результате увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств на 15271 тыс. руб., рентабельность производства снизилась на 1,18%. В совокупности три фактора оказали отрицательное воздействие на изменение рентабельности производства – на 8,31%.
4) а) Определим влияние рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости оборотных средств на изменение рентабельности оборотных активов в 2016 году методом относительных разниц:
Факторы Изменение рентабельности оборотных активов при расчете влияния Относительная разность Влияние фактора на результативный показатель
1 2 3 4 (= 2 * 3)
R продаж 0,2466 (0,0710 – 0,0523) / 0,0523 = 0,35755 0,08817
Коб.оа
0,2466 + 0,08817 (3,12 – 4,71) / 4,71 =
-0,33758 -0,11301
Совокупное влияние -0,0248
В результате роста рентабельности продаж на 35,75%, рентабельность оборотных активов выросла на 8,82%. В результате уменьшения коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 33,76%, рентабельность оборотных активов снизилась на 11,3%. В совокупном влиянии двух факторов, рентабельность оборотных активов уменьшилась на 2,48%.
б) Определим влияние рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости оборотных средств на изменение рентабельности оборотных активов в 2017 году индексным методом:
Факторы Рентабельность оборотных активов (2016г) Индекс рентабельности продаж Индекс коэффициента оборачиваемости оборотных средств Влияние фактора на результативный показатель
Изменение Коб.оа
0,2215 0,3468 1,0217 – 1 0,001667
Изменение Rпродаж 0,2215 0,3468 – 1 - -0,144684
Совокупное влияние - - - -0,143017
В результате увеличения индекса коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,0217 ед., рентабельность оборотных активов выросла на 0,17%. В результате снижения индекса рентабельности продаж на 0,6532 ед., рентабельность оборотных активов уменьшилась на 14,47%. В совокупном влиянии двух факторов, рентабельность оборотных активов снизилась на 14,3%.
5) Определим влияние выручки от продажи продукции и себестоимости продаж на изменение прибыли от продаж методом цепных подстановок:
а) 2016 год
№ расч
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
