На основании содержания конкретной ситуации:
- составить постановление на проведение бухгалтерской экспертизы и необходимые вопросы;
- сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером;
- составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;
- при необходимости составить ходатайство о привлечении дополнительных материалов для проведения бухгалтерской экспертизы;
Ситуация. Возникновение необходимости проведения бухгалтерской экспертизы в ООО «Воздух»
Гражданин А. уклонился от уплаты налогов с организации, включив в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах и расходах, сокрыв налоговую базу по НДС и налогу на прибыль.
На момент проверки А. являлся учредителем и директором ООО «Воздух», зарегистрированного в администрации промышленного района гор. Б. Гражданин А. заключил договор с ЗАО «Реал» на поиск потребителей бензина.
За оказание услуг ЗАО «Реал» перечислило на расчетный счет ООО «Воздух» 10 млн руб. Сумму прибыли (7 812 500 руб.) гражданин А. в отчетных документах не отразил. Таким образом, вследствие сокрытия налоговой базы по прибыли в размере 2 712 500 руб. были сокрыты налог на прибыль в размере 2 734 370 руб. и НДС - 1 626 000 руб.
Во время предварительного расследования гражданин А. показал, что, являясь директором ООО «Воздух», он занимался предпринимательской деятельностью (куплей-продажей товаров). В 20ХХ г. у него образовался долг перед одним из коммерческих банков в размере 4 млн руб. В этот же период он заключил договор с ЗАО «Реал» на оказание услуг и получил 10 млн руб., которые были направлены на погашение кредитных обязательств. Так как документы по данным организациям готовились лично гражданином А., то они не были отражены в бухгалтерском учете.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы
(какой именно)
г. Н. « 28 » апреля 20 20 г.
(место составления)
Следователь отдела по расследованию экономических преступлений УМВД по г.Н.
(должность следователя (дознавателя),
майор юстиции Иванов Иван Иванович ,
классный чин или звание, фамилия, инициалы)
рассмотрев материалы уголовного дела № 12002581 ,
УСТАНОВИЛ:
Гражданин А., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, имея
(излагаются основания назначения
умысел на умышленное сокрытие данных о расходах и доходах организации, заведомо
судебной экспертизы)
исказил налоговую базу ООО «Воздух», зарегистрированного по адресу: г. Н.
Так, гражданин А., в лице генерального директора ООО «Воздух» заключил договор
купли-продажи с ЗАО «Реал». Предметом договора являлся поиск потребителей бензина.
За оказание данных услуг на счет ООО «Воздух» было перечислено 7 812 500 рублей, однако,
эти данные не были отражены в налоговых документах, в результате чего произошло
сокрытие налога на прибыль в размере 2 734 370 рублей и НДС – 1 626 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 195 (196) и 199 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
1
. Назначить бухгалтерскую
(какую именно)
судебную экспертизу, производство которой поручить экспертам эконмического отдела
ЭКЦ г. Н.
(фамилия, имя, отчество эксперта либо
наименование экспертного учреждения)
2. Поставить перед экспертом вопросы:
1. Какова фактическая сумма вырученных денежных средств от реализации договора
(формулировка каждого вопроса)
купли-продажи между ОАО «Реал» и ООО «Воздух»?
2. Как отражены сведения о движении вырученных денежных средств от реализации договора
купли-продажи между ОАО «Реал» и ООО «Воздух» в представленных на исследование
документах?
3. Предоставить в распоряжение эксперта материалы:
(какие именно)
акт выездной налоговой проверки ООО «Воздух» от «___»_________2020 г.,
договор, заключенный между ОАО «Реал» и ООО «Воздух» на .... листах, налоговая
декларация ООО «Воздух» за....
4. Поручить: начальнику экономического отдела ЭКЦ г. Н
(кому именно)
разъяснить эксперту права и обязанности, предусмотренные ст. 57 УПК РФ, и предупредить его
об уголовной ответственности в соответствии со ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного
заключения.
Следователь (дознаватель)
(подпись)
Права и обязанности, предусмотренные ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
