На основании предложенной в таблице информации рассчитайте способами цепных подстановок и абсолютных разниц влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж в динамике и сделайте выводы по результатам анализа.
№ п/п
Показатели Условные обозначения Базисный период Отчетный период
1 Объем произведенной продукции ОП 160 500 180 200
2 Выручка от продаж В 150 900 160 900
3 Прибыль от продаж Ппр
42 300 38 900
Решение
Факторная модель имеет вид:
Ппр = ОП * (Р – С ед)
где Р – цена единицы продукции,
С ед – себестоимость единицы продукции.
Р = ВОП, (4)
С ед = СОП, (5)
где С – себестоимость выпуска.
С баз = 150 900 – 42 300 = 108 600 тыс.руб.
С отч = 160 900 – 38 900 = 122 000 тыс.руб.
Р баз = 150 900 / 160 500 = 0,9402 тыс.руб.
Р отч = 160 900 / 180 200 = 0,8929 тыс.руб.
С ед баз = 108 600 / 160 500 = 0,6766 тыс.руб.
С ед отч = 122 000 / 180 200 = 0,6770 тыс.руб.
Δ Ппр = 38 900 – 42 300 = - 3 400 тыс.руб.
Рассчитаем влияние факторов способом цепных подстановок.
Ппр баз = ОП баз * (Р баз – С ед баз)
Ппр 1 = ОП отч * (Р баз – С ед баз)
Ппр 2 = ОП отч * (Р отч – С ед баз)
Ппр отч = ОП отч * (Р отч – С ед отч)
Δ Ппр ОП = Ппр 1 – Ппр баз
Δ Ппр Р = Ппр 2 – Ппр 1
Δ Ппр С ед = Ппр отч – Ппр 2
Ппр 1 = 180 200 * (0,9402 – 0,6766) = 47 491,96 тыс.руб.
Ппр 2 = 180 200 * (0,8929 – 0,6766) = 38 970,28 тыс.руб.
Δ Ппр ОП = 47 491,96 – 42 300 = 5 191,96 тыс.руб.
Δ Ппр Р = 38 970,28 – 47 491,96 = - 8 521,68 тыс.руб.
Δ Ппр С ед = 38 900 – 38 970,28 = - 70,28 тыс.руб.
Δ Ппр = 5 191,96 – 8 521,68 – 70,28 = - 3 400 тыс.руб.
Рассчитаем влияние факторов способом абсолютных разниц.
Δ Ппр ОП = Δ ОП * (Р баз – С ед баз)
Δ Ппр Р = ΔР * ОП отч
Δ Ппр С ед = - Δ С ед* ОП отч
Δ Ппр ОП = (180 200 – 160 500) * (0,9402 – 0,6766) = 5 191,96 тыс.руб.
Δ Ппр Р = (0,8929 – 0,9402) * 180 200 = - 8 521, 68 тыс.руб.
Δ Ппр С ед = -(0,6770 – 0,6766) * 180 200 = - 70,28 тыс.руб.
Δ Ппр = 5 191,96 – 8 521,68 – 70,28 = - 3 400 тыс.руб.
За счет изменения объема произведенной продукции прибыль от продаж возросла на 5 191,96 тыс.руб