На основании данных таблиц доходов и расходов организации за 2019 год

Расчет налога на прибыль организации за 2019 год
Доходы организации за 2019 год
Период Доходы от реализации Внереализационные доходы Итого
1-й квартал 5 900 000 45 000 5 945 000
Итого за 1й квартал 5 900 000 45 000 5 945 000
2-й квартал 6 400 000 50 000 6 450 000
Итого за полугодие 12 300 000 95 000 12 395 000
3-й квартал 5 250 000 120 000 5 370 000
Итого за 9месяцев 17 550 000 215 000 17 765 000
4-й квартал 3 168 000 168 500 3 336 500
Итого за год 20 718 000 383 500 21 101 500
Расходы организации за 2019 год
Период Расходы от реализации Внереализационные расходы
Материалы Оплата труда Амортизация Прочие расходы Всего
1-й квартал 250 000 505 000 53 571 343 600 1 152 171 65 000
Итого за 1й квартал 250 000 505 000 53 571 343 600 1 152 171 65 000
2-й квартал 840 000 505 000 53 571 384 000 1 782 571 56 000
Итого за полугодие 1 090 000 1 010 000 107 142 730 600 2 934 742 121 000
3-й квартал 1 300 000 505 000 53 571 430 000 2 288 571 120 000
Итого за 9месяцев 2 390 000 1 515 000 160 713 1 157 600 5 223 313 241 000
4-й квартал 410 540 505 000 53 571 818 685 1 787 796 185 100
Итого за год 2 800 540 2 020 000 214 284 1 976 285 7 011 109 426 100
Прибыль организации
Период Налогооблагаемая база Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб . Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб.
1 квартал 5 945 000 – 1 152 171 -65 000=
4 727 829 4 727 829 * 20%=
945 566 945 566
Полугодие 12 395 000 – 2 934 742 -121 000=
9 339 258 9 339 258 *20%=
1 867 852 922 286
9 месяцев 17 765 000 – 5 223 313 – 241 000=
12 300 687 12 300 687*20%=
2 460 137 592 285
Год 21 101 500 – 7 011 109 – 426 100=
13 664 291 13 664 291*20%=
2 732 858 272 721
Журнал хозяйственных операций
Дата Содержание Сумма Дебет Кредит
31.03.19 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в федеральный бюджет
945 566*2%=18911 18911 99 68
31.03.19 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в региональный бюджет
945 566*18%=170202 170202 99 68
28.04.19 Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал в федеральный бюджет 18911 68 51
28.04.19 Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал в региональный бюджет 170202 68 51
30.06.19 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие в федеральный бюджет
922 286*2%=18446 18446 99 68
30.06.19 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие в региональный бюджет
922 286*18%=166011 166011 99 68
28.07.19 Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 полугодие в федеральный бюджет 18446 68 51
28.07.19 Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 полугодие в региональный бюджет 166011 68 51
30.09.19 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев в федеральный бюджет
592 286*2%=11846 11846 99 68
30.09.19 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев в региональный бюджет
592 286*18%=106611 106611 99 68
28.10.19 Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев в федеральный бюджет 11846 68 51
28.10.19 Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев в региональный бюджет 106611 68 51
31.12.19 Начислен налог на прибыль за год в федеральный бюджет
272 721*2%=5454 5454 99 68
31.12.19 Начислен налог на прибыль за год в региональный бюджет
272 721*18%=49090 49090 99 68
28.03.20 Перечислен платеж по налогу на прибыль за год в федеральный бюджет 5454 68 51
28.03.20 Перечислен платеж по налогу на прибыль за год в региональный бюджет 49090 68 51
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год
Авансовый платеж платится в срок до 28-го числа месяца, идущего за отчетным месяцем или кварталом, а налог по окончании налогового периода — до 28 марта следующего года (п. 1 ст