На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период:
1. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за март - май, проставив в нем корреспонденцию счетов и указав сумму по операциям.
Примерная форма журнала представлена в табл. 4.
2. Рассчитать необходимые налоги (платежи с заработной платы во внебюджетные формы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС)) и уплатить их в бюджет 31.05.
При расчете платежей во внебюджетные фонды и НДФЛ следует учитывать, что некоторые выплаты в пользу работников не облагаются данными налогами. При расчете НДФЛ необходимо учесть все льготы, которые получат работники согласно исходным данным.
При расчете НДС необходимо принимать во внимание, что организация вправе предъявлять НДС к зачету в бюджет сразу после оприходования материальных ценностей.
3. Определить финансовые результаты деятельности предприятия в расчетном периоде.
Управленческие и коммерческие расходы относятся непосредственно на финансовые результаты и включаются в состав расходов от обычных видов деятельности последним числом каждого месяца.
Заработная плата начисляется работникам ежемесячно, последним числом каждого месяца. Данные о начисленной заработной плате представлены в табл. 5.
Т а б л и ц а 5 – Сведения о заработной плате
Ф.И.О Сумма начисленной
зарплаты за месяц Сумма начисленной зарплаты нарастающим итогом с начала года на
01.03 Должность Кол-во детей
март апрель май
Иванов А. П. 20 000 20 000 20 000 40 000 Директор 1
Петрова О. С. 8 000 5 000 11 000 11 000 Рабочий 2
Сидоров И. С. 8 000 12 000 16 000 2 000 Работник
отдела продаж -
Ставка платежей во внебюджетные фонды – 30%.
Арендная плата начисляется ежемесячно, последним числом. Ежемесячная сумма арендной платы за аренду помещения офиса и производственных цехов составляет соответственно 25 000 р. и 120 000 р.
Исходные данные
ООО «Солнышко» занимается производством непродовольственных товаров (основной вид деятельности). Кроме того, ООО «Солнышко» осуществляет оптовую торговлю сопутствующими товарами (не основной вид деятельности).
В отчетном периоде в бухгалтерском учете ООО «Солнышко» были отражены следующие операции:
01.03. Начислено пособие по беременности и родам Васильевой И.К. в сумме 42 000 руб.
02.03 Выплачено из кассы пособие по беременности и родам Васильевой И.К.
09.03. Поступили от поставщика товары для последующей перепродажи на сумму 452 000 руб., в т.ч. НДС – 68 949 руб.
15.03. Поступило по договору дарения складское оборудование. Справочные данные. По заключению оценщика текущая рыночная стоимость оборудования на дату перехода права собственности - 170 000 руб. Срок полезного использования 7 лет, способ начисления амортизации – линейный.
29.03. Складское оборудование передано в монтаж. Опущены расходные материалы, для монтажа оборудования на сумму 2 000 руб.
17.03. Реализованы все поступившие 09.03. товары. Сумма выручки от реализации составила 520 000 руб.
31.03.Складское оборудование введено в эксплуатацию.
Начислена заработная плата Петрову О.С. за монтаж оборудования в сумме – 1 500 руб.
04.04. Были отпущены в производство материалы на сумму 240 000 руб.
05.04 Выданы из кассы деньги под отчет Иванову А.П. для приобретения канцелярских товаров – 600 руб.
12.04. Отражены расходы за рекламную компанию, проведенную в СМИ. Акцептован счет рекламодателя на сумму – 21 000 руб., в т.ч. НДС – 3 203 руб.
16.04. Предоставлен авансовый отчет Ивановым А.П. на сумму 613 руб.
Возмещен Иванову перерасход по подотчетным суммам. Канцелярские товары оприходованы.
17.04. Поступили в кассу денежные средства для выплаты заработной платы – 30 000 руб. Выплачена заработная плата – 22 000 руб.
19.04. Депонирована не выплаченная в срок заработная плата. Депонированная заработная плата сдана в банк.
20.04. Выявлен излишек материалов на складе на 4 210 руб.
30.04. Начислена амортизация складского оборудования, поступившего 15.03
01.05. Поступили от поставщика материалы на сумму 600 000 руб., в т.ч. НДС – 91525 руб. Расходы по доставке материалов составили 15 000 руб., в т.ч. НДС.
05.05. Оплачен счет поставщика за поступившие материалы.
10.05. Внесены в счет вклада в уставный капитал материалы на сумму – 20 000 руб.
16.05. Реализована продукция покупателю. Выручка от реализации – 1 600 000 руб., в т.ч. НДС. Себестоимость реализованной партии товара составила 980 652 руб.
30.05. Начислена амортизация складского оборудования, поступившего 15.03
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Журнал хозяйственных операций
№
п/п Содержание
операций Корреспонденция счетов Сумма, р.
Д К
1 Начислено пособие по беременности и родам Васильевой И.К. 69 70 42 000
2 Выплачено из кассы пособие по беременности и родам Васильевой И.К. 70 50 42 000
3 Поступили от поставщика товары для последующей перепродажи 41
19 60
60 383 051
68 949
4 НДС принято к вычету 68 19 68 949
5 Поступило по договору дарения складское оборудование. 07 98 170 000
6 Реализованы все поступившие 09.03. товары. 62 90/1 520 000
7 Начислен НДС
520000/120*20= 86 666 90/3 68 86 667
8 Списана себестоимость проданных товаров 90/2 41 383 051
9 Складское оборудование передано в монтаж. 08 07 170 000
10 Опущены расходные материалы, для монтажа оборудования 08 10 2 000
11 Начислена заработная плата Петрову О.С. за монтаж оборудования 08 70 1 500
12 Начислены страховые взносы
1500*30%=450 08 69 450
13 Начислен НДФЛ
1500*13%=195 70 68 195
14 Складское оборудование введено в эксплуатацию.
170000+2000+1500+450=173950 01 08 173 950
15 Начислена заработная плата за март Иванову А. П. 26 70 20 000
16 Начислена заработная плата за март Петрову О. С. 20 70 8 000
17 Начислена заработная плата за март Сидорову И. С
44 70 8 000
18 Удержан НДФЛ
(20000-1400+8000-2800+8000)*13%=4134 70 68 4134
19 Начислены страховые взносы
20000*30%=6000
8000*30%=2400 26
20
44 69
69
69 6000
2400
2400
20 Начислена арендная плата за аренду помещения офиса 26 60 25 000
21 Начислена арендная плата за аренду производственных цехов 20 60 120 000
22 Списаны общехозяйственные расходы 90/2 26 51 000
23 Списаны коммерческие расходы 90/2 44 10 400
24 Были отпущены в производство материалы 20 10 240 000
25 Выданы из кассы деньги под отчет Иванову А.П
. для приобретения канцелярских товаров 71 50 600
26 Отражены расходы за рекламную компанию, проведенную в СМИ. 44
19 60
60 17 797
3 203
27 Принят к вычету НДС 68 19 3 203
28 Предоставлен авансовый отчет Ивановым А.П. 10 71 613
29 Возмещен Иванову перерасход по подотчетным суммам.
613-600=13 71 50 13
30 Поступили в кассу денежные средства для выплаты заработной платы . 50 51 30 000
31 Выплачена заработная плата 70 50 22 000
32 Депонирована не выплаченная в срок заработная плата.
30000-22000=8000 70 76 8 000
33 Депонированная заработная плата сдана в банк. 51 50 8 000
34 Выявлен излишек материалов на складе 10 91/1 4 210
35 Начислена амортизация складского оборудования, поступившего 15.03
173950/7/12=2071 20 02 2 071
36 Начислена заработная плата за март Иванову А. П. 26 70 20 000
37 Начислена заработная плата за март Петрову О
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
