Комплексная задача по расчету налоговых обязательств по дисциплине «Налоги и налогообложение»
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Комплексная задача по расчету налоговых обязательств по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Торговое предприятие ООО «Эффект» в отчетный период провело следующие хозяйственные операции.
5 января предприятие приобрело автомашину «Волга-31029» стоимостью 145 000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в кредит;банка. В I квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашинына сумму 5 000 руб.
С 1 февраля предприятие приобрело у сторонней организацииохранно-пожарную сигнализацию на сумму 7 000 руб. (в том числе НДС)и установила ее.
В течение I квартала были приобретены материалы на сумму 3 600руб. (в том числе НДС). Списано материалов по акту на сумму 1 600 руб.
Движение товара за I квартал (см. таблицу 1):
Предприятие оплатило поставщикам за товар в I квартале: перечислением с расчетного счета 3 млн. руб. и наличными из кассы — 525 000 руб.
Движение товара в торговом предприятии ООО «Эффект» за 1 квартал
Наименование товара Количество купленного товара, шт. Цена покупки, руб. Количество проданного товара в розницу, шт. Количество проданного товара оптом, шт. Наценка при продаже в розницу,
% Наценка при продаже оптом, %
1 14 300 98 12 500 0 25 20
2 1600 54 1237 0 25 20
3 1500 35 1200 300 25 20
Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу, оплачен полностью): перечислением на расчетный счет — 1 млн.900 тыс. руб.; наличными в кассу — 900 000 руб.
На предприятии числятся сотрудники:
Фамилия и инициалы Оклад, руб. Дата принятия на работу
Петров В. В. 15500 04.01
Степкина Л. В. 13000 04.01
9.В. Петров имеет двоих детей: один ребенок в возрасте 4 года, второй 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.
Всем сотрудникам выплачена премия за производственные результаты в I квартале в размере 10 % оклада.
10.Прочие расходы предприятия за 1 квартал:
а) транспортные по доставке товара на склад предприятия в сумме 5 670 руб. (в том числе НДС);
б) оплачена аренда помещения за 6 мес. в сумме 12 000 руб. (в том числе НДС);
в) получен счет на оплату услуг за пользование компьютерной сетью Интернет на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС);
г) оплачены услуги городской телефонной сети в сумме 5 460 руб.(в том числе НДС);
д) оплачены командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4 300 руб.;
е) оплачены услуга по изготовлению рекламного щита в сумме 5 450 руб. (в том числе НДС);
з) оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2 040 руб. (в том числе НДС);
и) оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовлению печати и штампа на сумму 2 300 руб. (без НДС);
к) выплачены проценты банку за кредит в сумме 23 562 руб.
11. оплачены услуги банка согласно имеющемуся договору в сумме 400 руб.
Предприятие применяет систему налогообложения – ОСН.
Необходимо рассчитать все налоговые обязательства ООО «Эффект».
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1.Рассчитаем заработную плату и начисленный НДФЛ:
ФИО Оклад за квартал Премия Вычет Налоговая база НДФЛ
Петров В.В. 46500 1550 2800 45250 5883
Степкина Л.В. 39000 1300 - 40300 5239
ИТОГО 85500 2850 2800 85550 11122
2. Рассчитаем НДС и прибыль
№ операция Расчет суммы Налог на прибыль НДС
Доход Расход Обязательство Вычет
1 Приобретен автомобиль 145000/120*20 - - - 24167
Оплачен ремонт авто
5000 - -
2 Приобретена сигнализация 7000/120*100
7000/120*20
5833
1167
3 Приобретены материалы 3600/120*100
3600/120*20
3000
600
4 Приобретен товар 1 14300х98
(14300х98)х20%
1401400
280280
Приобретен товар 2 1600х54
(1600х54)х20%
86400
17280
Приобретен товар 3 1500х35
(1500х35)х20%
52500
10500
Реализован товар 1 12500х123
(12500х123)х20% 1537500
307500
Реализован товар 2 1237х68
(1237х68)х20% 84116
16823
Реализован товар 3 1200х44
(1200х44)х20% 52800
10560
Реализован товар 3 300х42
(300х42)х20% 12600
2520
5 Оплачен товар поставщикам
- - - -
6 Поступили денежные средства от покупателей
- - - -
7 Начислена заработная плата 85500+2850
88350
Начислены страховые взносы 88350х30%
26505
Удержан НДФЛ
- - - -
10 Прочие расходы:
Транспортные расходы 5670/120х100
5670/120х20
4725
945
Оплачена аренда помещения (12000/6х3)/120х100
12000/120х20
5000
2000
Оплачен интернет 3600/120х100
3600/120х20
3000
600
Оплачен телефон 5460/120х100
5460/120х20
4550
910
Оплачены командировочные
4300
-
Изготовление рекламного щита 5450/120х100
5450/120х20
4542
908
Услуги аудиторской фирмы 2040/120х100
2040/120х20
1700
340
Изготовление печати и штампа
2300
-
Выплачены проценты банку
23562
-
Оплачены услуги банка
400
-
ИТОГО
1687016 1723067 337403 339697
База налогообложения по налогу на прибыль
1687016 – 1723067 = -36 051
Результатом деятельности является убыток.
НДС
337403-339697=- 2294
Подлежит возмещению из бюджета НДС в сумме 2294 руб.
НДФЛ к уплате 11 122 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
