Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия

Таблица 2
Расчет темпов роста и прироста объема продаж и ресурсов
№п/п
Показатели Темп роста, % Темп прироста, %
1 Объем продажи продукции, тыс.руб. 104,9 4,9
2 Среднесписочная численность производственного персонала, чел. 100,3 0,3
3 Затраты на оплату труда, тыс. руб. 102,3 2,3
4 Материальные затраты, тыс. руб. 104,4 4,4
5 Амортизация, тыс. руб. 105,0 5,0
6 Прочие затраты, тыс. руб. 104,1 4,1
7. Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 105,7 5,7
8 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. 101,5 1,5
9 Итого объем совокупного производственного ресурса, тыс. руб. 104,6 4,6
Расчет темпа роста производится по формуле:
Тр = ХОХБ * 100%,
где Тр – темп роста;
ХО и ХБ - значение показателя в отчетном и базисном периоде, соответственно.
Темп прироста рассчитывается по формуле:
ТП = Тр – 100%,
где ТП – темп прироста.
Таблица 3
Динамика показателей эффективности использования ресурсов
№п/п
Виды ресурсов Базисный период Отчетный период Темпы роста, %
1 Производственный персонал:
- производительность труда;
- зарплатоотдача.
209,19
6,85
218,87
7,03
104,6
102,6
2 Материальные затраты
- материалоотдача;
1,587
1,595
100,5
3 Амортизация
-амортизациоотдача;
9,590
9,582
99,9
4 Прочие затраты
-удельные прочие затраты;
11,360
11,447
100,8
5 Основные производственные фонды
- фондоотдача
1,072
1,064
99,3
6 Оборотные активы
- коэффициент оборачиваемости:
4,979
5,148
103,4
7 Совокупный ресурс
- отдача совокупного ресурса
0,476
0,477
100,2
Расчет в таблице 3 производился по формулам:
ПР = Q / Ч
ЗО = Q / ОТ
МО = Q / МЗ
АО = Q / А
Упрз = Q / ПрЗ
ФО = Q / ОПФ
О = Q / ОА
РО = Q / СР,
где Q – объем продажи продукции;
ПР – производительность труда;
Ч – среднесписочная численность персонала;
ЗО – зарплатоотдача;
ОТ – затраты на оплату труда;
МО – материалоотдача;
МЗ – материальные затраты;
АО – амартизациоотдача;
А - амортизация;
Упрз – удельные прочие затраты;
ПрЗ – прочие затраты;
ФО – фондоотдача;
ОПФ – средняя стоимость основных производственных фондов;
О – коэффициент оборачиваемости;
ОА – средняя стоимость оборотных активов;
РО – отдача совокупных ресурсов;
СР – совокупные ресурсы.
Таблица 4
Расчет долей прироста продукции за счет роста объема ресурсов (экстенсивных факторов) и эффективности использования ресурсов (интенсивных факторов)
№ п/п
Показатели Доли прироста в %
Порядок расчета Результат
1 Прирост продукции за счет роста
А) численности персонала
Б) производительности труда
D∆Qч = ТПч/ТПQ *100
D∆QПР = 100 - D∆Qч
6,1
93,9
2 Прирост продукции за счет роста
А) затрат на оплату труда
Б) зарплатоотдачи
D∆QОТ = ТПОТ/ТПQ *100
D∆QЗО = 100 - D∆QОТ
46,9
53,1
3 Прирост продукции за счет роста
А) материальных затрат
Б) материалоотдачи
D∆QМЗ = ТПМЗ/ТПQ *100
D∆QМО = 100 - D∆QМЗ
89,8
10,2
4 Прирост продукции за счет роста
А) амортизации
Б) амортизациоотдачи
D∆QА = ТПА/ТПQ *100
D∆QАО = 100 - D∆QА
102,0
-2,0
5 Прирост продукции за счет роста
А) прочих затрат
Б) удельных прочих затрат
D∆QПрЗ = ТППрЗ/ТПQ *100
D∆QУпрз = 100 - D∆QПрЗ
83,7
16,3
6 Прирост продукции за счет роста
А) основных производственных фондов
Б) фондоотдачи
D∆QОПФ=ТПОПФ/ТПQ *100
D∆QФО = 100 - D∆QОПФ
116,3
-16,3
7 Прирост продукции за счет роста
А) величины оборотных активов
Б) оборачиваемости
D∆QОА = ТПОА/ТПQ *100
D∆QО = 100 - D∆QОА
30,6
69,4
8 Прирост продукции за счет роста
А) совокупных ресурсов
Б) ресурсоотдачи
D∆QСР = ТПСР/ТПQ *100
D∆QРО = 100 - D∆QСР
93,9
6,1
Расчет доли прироста продукции за счет экстенсивного показателя проводится по формуле:
D∆Qэкс . = ТПэкс. / ТПQ ,
где D∆Qэкс. – доля прироста за счет роста ресурса;
ТПэкс. – темп прироста экстенсивного показателя;
ТПQ - темп прироста продукции.
Расчет доли прироста продукции за счет интенсивного показателя проводится по формуле:
D∆Qинт.= 100 - D∆Qэкс