Компания приобрела облигации с нулевым купоном номинальной стоимостью 150 000 дол

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» устанавливает порядок классификации и оценки финансовых активов. В соответствии с условием задачи у компании нет намерения перепродавать данный финансовый актив, а также платежи по финансовому активу — это погашение основной суммы и процентов. Соответственно данный финансовый актив должен быть учтен по амортизированной стоимости. Т.е. выполняются требования стандарта для оценки по амортизированной стоимости:
(a) финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является получение предусмотренных договором денежных потоков, и
(b) денежные потоки являются исключительно выплатами основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга.
Амортизированная стоимость рассчитывается методом эффективной ставки процента, которая дисконтирует расчетные будущие денежные поступления на протяжении ожидаемого срока действия финансового актива . То есть амортизированная стоимость отражает денежные потоки от финансового актива, которые компания получит в том случае, если будет держать этот актив до погашения.
Выплаты в течении периода не производятся, т.к. облигации с нулевым купоном