Компания «АВС» производит детские спортивные комплексы трех модификаций – «Малыш»
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Компания «АВС» производит детские спортивные комплексы трех модификаций – «Малыш», «Спорт» и «Базовая». Продажи осуществляются в пропорции 1 : 2 : 4. Цены реализации составляют 2 150 руб., 2 500 руб. и 3 000 руб. соответственно. Каждый комплекс состоит из металлического каркаса и различных компонентов (табл. 1). В таблицах 2 и 3 приведены данные о затратах труда и запасах готовой продукции и комплектующих на начало планируемого периода (незавершенного производства нет).
Таблица 1
Состав изделий
Наименование изделий Наименование составляющих компоненты Переменные накладные расходы, руб.
каркас, ед. компонент 1, ед. компонент 2, ед. компонент 3, ед.
«Малыш» 1 5 1 4 50
«Спорт» 1 1 7 5 40
«Базовая» 1 3 5 1 35
Цена, руб. 200 80 50 30
Таблица 2
Затраты труда
Показатель Затраты рабочего времени
В производстве В сборке
«Малыш» 2 2
«Спорт» 1,5 2
«Базовая» 1,5 3
Тарифная ставка, руб./ч. 60 45
Таблица 3
Запасы готовой продукции и комплектующих материалов на начало планируемого периода.
Готовая продукция Материальные запасы
Наименование изделий Количество Наименование материалов Количество
«Малыш» 130 Каркас 420
«Спорт» 170 Компонент 1 1 200
«Базовая» 260 Компонент 2 2 200
Компонент 3 1 400
Продолжительность рабочей недели (производительное время) – 39 часов при 5-тидневной рабочей недели.
В процессе планирования на следующий год определены следующие характеристики бюджетов:
1) Год разделен на 13 четырехнедельных периодов.
2) В течении 1-го периода ожидается реализация в размере 1/13 годового объема продаж, который позволит получить по итогам года прибыль в размере 2 100 тыс. руб. до вычета налогов.
3) На следующий год постоянные расходы запланированы в объеме: производственные – 3 980 тыс. руб., коммерческие – 1 410 тыс. руб., административные – 2 026 тыс. руб. Все они являются затратами периода и распределяются в течение года равномерно.
4) остатки на конец периода должны быть снижены на 10 %.
Требуется:
1) На 1-й период подготовить следующие бюджеты:
а) бюджет продаж;
б) бюджет производства;
в) бюджет затрат основных материалов;
г) бюджет закупок материалов;
д) бюджет труда основных рабочих;
2) Рассчитать себестоимость произведенной и реализованной продукции каждого наименования.
3) Подготовить отчет о прибылях и убытках за 1 период по полной себестоимости.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Приступая к разработке детальных бюджетов, сначала найдем желаемый объем продаж продукции, который позволит получить плановую прибыль.
Для этого рассмотрим величины вклада равных продуктов, руб.:
«Малыш» «Спорт» «Базовая»
Цена реализации 2150 2500 3000
Переменные расходы:
Каркас 200 200 200
Компонент 1 400 80 240
Компонент 2 50 350 250
Компонент 3 120 150 50
Затраты на оплату труда на производстве 120 90 90
Затраты на оплату труда на сборке 90 90 135
Переменные производственные расходы 50 40 35
Всего переменных расходов 1030 1000 1000
Удельный вклад 34% 33% 33%
1) а) Бюджет продаж 1-го периода:
«Малыш» «Спорт» «Базовая» Всего
Объем продаж, ед. 1 2 4 7
Цена реализации, руб. 2150 2500 3000 7650
Выручка, тыс
. руб. 2150 5000 12000 19150
б) бюджет производства;
«Малыш» «Спорт» «Базовая»
Объем продаж, ед. 1 2 4
Начальные запасы, ед. 130 170 260
Конечные запасы, ед. 119 156 250
Объем производства, ед. 11 14 10
в) бюджет затрат основных материалов;
«Малыш» «Спорт» «Базовая» Всего
Каркас 1 1 1 3
Компонент 1 5 1 3 9
Компонент 2 1 7 5 13
Компонент 3 4 5 1 10
г) бюджет закупок материалов;
Каркас Компонент 1 Компонент 2 Компонент 3 Всего
Затраты материалов, ед. 3 9 13 10 35
Начальные запасы, ед. 420 1200 2200 2200 1400
Конечные запасы, ед. 417 1191 2187 2190 1365
Закупки материалов, ед. 3 9 13 10 35
Цена за единицу, руб. 200 80 50 30 360
Затраты на закупки материалов, руб. 600 720 650 300 2270
д) бюджет труда основных рабочих;
«Малыш» «Спорт» «Базовая»
Объем производства, ед
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
