Компания «Астра» производит и реализует садовый инвентарь

Таблица 4 - Операции, осуществленные компанией «Астра» в
I квартале 2021 года
№
п/п Вид операции Кол-во, ед. Цена без НДС, руб.
ДОХОДЫ
1 Реализована продукция собственного изготовления - садовый инвентарь
(п.1 ст.249 НК РФ) 200000 71
2 Реализованы на сторону ранее приобретенные и усовершенствованные газонокосилки (п.1 ст.249 НК РФ) 10 7126
3 Реализована продукция собственного производства через собственный мелкооптовый магазин (п.1 ст.249 НК РФ) 10000 71
4 Продукция собственного изготовления, переданная сотрудникам компании в счет оплаты труда по цене ниже рыночной
(п.1 ст. 39 НК РФ; п.1 ст.249 НК РФ) 1000 61
5 Реализованный сварочный агрегат –
цена реализации
Покупная цена
Срок службы 10 лет, срок эксплуатации - 5 лет
(п.1 ст. 39 НК РФ; п.1 ст.249 НК РФ) 1
10180
15270
6 Переданные имущественные права на объект НМА - промышленный образец (п.1 ст. 39 НК РФ; п.1 ст.249 НК РФ) 1 101800
Продолжение Таблицы 4
7 Получены средства от кооператива «Садовод» в погашение ранее взятого кредита (п. 10 ст. 251 НК РФ) 1 35630
8 Передан объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества «Гарденер»
(пп.4 п.3 ст. 39 НК РФ) 1 234140
9 Передан кромочный станок некоммерческой организации «Центр проф.подготовки и социальной адаптации» для обучения ее членов новой специальности (пп.3 п.3 ст. 39 НК РФ) 1 20360
10 Получены запасные части при демонтаже трех станков (п.13 ст. 250 НК РФ) 20 1018
11 Предоставлены в пользование права на изобретение хозяйственному обществу «Гарденер» (п. 5 ст. 250 НК РФ) 1 25450
12 Возвращены некоммерческой организацией уплаченные взносы (п. 17 ст. 250 НК РФ) 1 509
13 При инвентаризации склада выявлены излишки ТМЦ (готовая продукция) (п. 20 ст. 250 НК РФ) 8 71
ИТОГО ДОХОДОВ 2 711 257
РАСХОДЫ
14 Приобретено сырье для производства продукции
(пп. 1, п.1 ст . 254 НК РФ) 1000 1097
15 Приобретены материалы для упаковки ГП
(пп. 2, п.1 ст. 254 НК РФ) 1 254500
16 Оплачены счета за электро- и водоснабжение цехов основного производства
(пп. 5, п.1 ст. 254 НК РФ)
254500
17 Оплачен труд сотрудников организации, работающих в выходные и праздничные дни
(п.3 ст. 255 НК РФ)
81400
18 Начислена зарплата директору организации, находящемуся на обучении по Президентской программе (п.19 ст. 255 НК РФ)
9671
19 Произведены расходы на оплату труда аудитора - индивидуального предпринимателя, осуществляющего консультационную деятельность по договору подряда (п. 21 ст. 255 НК РФ)
15881
Окончание Таблицы 4
20 Произведены расходы на НИОКР - создание промышленного образца (п.2 ст. 260 НК РФ)
71260
21 Оплачены произведенные расходы на обслуживание охранно - пожарной сигнализации на складе готовой продукции (п. 6 ст. 264)
5090
22 Произведены расходы по демонтажу трех станков (п. 9 ст. 265 НК РФ)
1018
23 Получены убытки в виде потерь от брака (пп.3 п. ст. 265 НК РФ)
3054
24 Произведены расходы на арбитражные сборы по делу, находящемуся в производстве (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ)
1018
25 Произведены расходы на оплату путевок на лечение трем работникам (п. 29 ст. 270 НК РФ) 3 5884
26 Оплачен дополнительный отпуск работнице по уходу за ребенком
(п. 24 ст. 270 НК РФ)
2545
ИТОГО РАСХОДОВ 1 814 589
Таблица А.2 - Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
№ п/п Вид операции Кол - во, ед. Цена, руб. Цена сделки, (без НДС), руб. Отношение к налоговой базе
включается не включается
1 2 3 4 5 6 7
ДОХОДЫ
1 Реализована продукция собственного изготовления - садовый инвентарь
(п.1 ст.249 НК РФ) 20000 71 1420000 1420000
2 Реализованы на сторону ранее приобретенные и усовершенствованные газонокосилки (п.1 ст.249 НК РФ) 10 7126 71260 71260
Продолжение Таблицы А.2
3 Реализована продукция собственного производства через собственный мелкооптовый магазин (п.1 ст.249 НК РФ) 10000 71 710000 710000
4 Продукция собственного изготовления, переданная сотрудникам компании в счет оплаты труда по цене ниже рыночной
(п.1 ст