Исследования рынка показали что для увеличения конкурентоспособности продукции (возможности большего сбыта продукции)

1. Объём продаж и выручка с учётом индивидуальных данных составит:
V=50000 ×1+ 5%100 =52 500 шт.
Выручка без НДС будет равна:
В=200×52500=10 500 000 рублей
2. Себестоимость с учётом индивидуальных данных составит:
С=9000000×1-7%100=8 370 000 рублей
Представим в таблице объем продаж и себестоимость продукции.
Объем продаж и полная себестоимость
Показатели 2018 г. (V = 52 500 шт.)
на единицу, руб. всего, руб.
1. Объём продаж (V × Цена) 200,00 10 400 000,00
2. Полная себестоимость:   8 370 000,00
2.1. Сырьё и материалы 70,59 3 706 143,12
2.2. Вода на технологические цели 1,51 79 116,36
2.3. Топливо на технологические цели 3,89 204 138,48
2.4. Электроэнергия на технологические цели 4,88 256 155,67
2.5. Затраты на заработную плату 31,92 1 675 695,32
2.6. Начисления на заработную плату 12,29 645 384,38
2.7. Амортизационные отчисления 8,39 440 487,73
2.8. Расходы на рекламу 0,30 15 800,44
2.9. Налоги на автотранспорт 1,13 59 206,93
2.10. Арендная плата 4,68 245 440,53
2.11. Затраты на запчасти 0,25 13 011,76
2.12. Плата за воду 0,45 23 820,33
2.13. Прочие затраты 19,15 1 005 598,96
Годовая величина амортизационных отчислений нового оборудования составит:
А = Сперв х На,
где
Сперв – первоначальная стоимость основных средств,
На – норма амортизации.
А = 2 439 260 х 10%/100 = 243 926 руб.
Величина налога на имущество в год равна (2% от среднегодовой стоимости имущества):
Ним = 2% х ((2439260 + (2439260 – 243926))/2) = 46 346 руб.
Представим объем продаж и себестоимость продукции с учетом приобретения нового оборудования.
Объем продаж и полная себестоимость с учетом приобретения нового оборудования
Показатели 2018 г. (V = 52 500 шт.)
на единицу, руб. всего, руб.
1. Объём продаж (V × Цена) 200,00 10 400 000,00
2. Полная себестоимость: 169,60 8 904 198,00
2.1. Сырьё и материалы 70,59 3 706 143,12
2.2. Вода на технологические цели 1,51 79 116,36
2.3. Топливо на технологические цели 3,89 204 138,48
2.4. Электроэнергия на технологические цели 4,88 256 155,67
2.5. Затраты на заработную плату 31,92 1 675 695,32
2.6. Начисления на заработную плату 12,29 645 384,38
2.7. Амортизационные отчисления 17,68 928 339,73
2.8. Расходы на рекламу 0,30 15 800,44
2.9. Налоги на автотранспорт 1,13 59 206,93
2.10. Налог на имущество 0,88 46 346,00
2.11. Арендная плата 4,68 245 440,53
2.12. Затраты на запчасти 0,25 13 011,76
2.13. Плата за воду 0,45 23 820,33
2.14. Прочие затраты 19,15 1 005 598,96
3. Рассчитаем прибыль, рентабельность продаж, точку безубыточности и операционный рычаг. Построим график безубыточности.
Прибыль от продаж рассчитывается по формуле:
Ппр = Объем продаж – Полная себестоимость
Ппр = 10400000 – 8904198 = 1 495 802 руб.
Рентабельность продаж Rпр = Прибыль от продаж / Объем продаж х 100%
Rпр = 1495802 / 10400000 х 100% = 14,4%
Для расчета точки безубыточности применим формулу:
ТБ = Спост / (Ц – Спер),
где
Спост – постоянные затраты на выпуск продукции,
Ц – цена единицы продукции,
Спер – переменные затраты на единицу продукции.
Рассчитаем величину постоянных затрат на выпуск продукции Спост:
Показатели Сумма, руб.
Амортизационные отчисления 928 339,73
Расходы на рекламу 15 800,44
Налоги на автотранспорт 59 206,93
Налог на имущество 46 346,00
Арендная плата 245 440,53
Затраты на запчасти 13 011,76
Плата за воду 23 820,33
Прочие затраты 1 005 598,96
Итого: 2 337 564,67
Определим величину переменных затрат на единицу продукции:
Показатели Сумма, руб.
Сырьё и материалы 70,59
Вода на технологические цели 1,51
Топливо на технологические цели 3,89
Электроэнергия на технологические цели 4,88
Затраты на заработную плату 31,92
Начисления на заработную плату 12,29
Итого: 125,08
Тогда величина точки безубыточности равна:
ТБ = 2337564,67 / (200 – 125,08) = 31 201 шт.
Операционный рычаг определяется по формуле:
СВОР = МП / П,
где
МП – маржинальная прибыль,
П – прибыль.
СВОР = (200 – 125,08) х 52500 / 1495802 = 2,6
На рисунке 1 представим график безубыточности.
2.Определим изменится ли финансовый результат (прибыль) и точка безубыточности в денежном выражении при увеличении вашей расчётной выручки и переменных затрат на 10% . Какую стратегию соотношения постоянных затрат с переменными вы изберёте при тенденции снижения объёмов реализации в денежном выражении.
Увеличение выручки может быть обусловлено как увеличением цены, так и объема продаж. Увеличение переменных затрат может быть вызвано как изменением переменных затрат на единицу продукции, так и объема продаж.
Рассчитаем влияние этих факторов на финансовый результат и точку безубыточности.
Показатель Значение
Увеличение цены продукции на 10% Увеличение переменных затрат на единицу продукции на 10% Увеличение объема продаж на 10%
Выручка от реализации, руб. (200 х 1,1) х 52500 = 11 550 000 200 х 52500 =
10 400 000 200 х (52500 х 1,1) = 11 550 000
Переменные затраты, руб. 125,08 х 52500 =
6 566 700 (125,08 х 1,1) х 52500 = 7 223 370 125,08 х (52500 х 1,1) = 7 223 370
Маржинальная прибыль, руб. 4 983 300 3 176 630 4 326 630
Постоянные затраты, руб. 2 337 564,67 2 337 564,67 2 337 564,67
Прибыль, руб. 2 645 735,33 839 065,33 1 989 065,33
Точка безубыточности, шт. 2337564,67 / (220 – 125,08) = 24 626 2337564,67 / (200 – 137,59) = 37 455 2337564,67 / (200 – 125,08) = 31 201
Таким образом, наиболее экономически эффективным является вариант увеличение цены продукции на 10%, в данном случае прибыль составит 2 645 735,33 руб, точка безубыточности – 24 626 шт.
Необходимо избрать стратегию уменьшения величины совокупных постоянных затрат при возможном сокращении переменных затрат на единицу продукции при наращивании объемов продаж и возможном повышении цены.
Соотношение постоянных затрат с переменными должно стремиться к большей доли переменных затрат над постоянными.
3. При помощи представленного баланса рассчитаем всевозможные показатели: эффективности (рентабельности, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи и др.) коэффициенты ликвидности, длительность финансового цикла и др.
Баланс исследуемого предприятия
Статьи актива Сумма, руб. Статьи пассива Сумма, руб.
1.Внеоборотные активы, в т.ч.
3. Капитал и резервы, в т.ч:
1.1. Основные фонды 2 439 260 Уставный капитал 250 000
1.2