Используя различные методы экономического анализа

1. Проведем анализ обоснованности плана по валовому объему мяса птицы на будущий год. Расчеты произведем по следующим формулам:
1.1. Цепной темп роста плана по валовому объему мяса птицы
(4)
Отделение 1 2427/2411 =1,007 ; 2446/2427 =1,008
Отделение 2 1990/1995=0,997 ; 2007/1990=1,009
Отделение 3 1360/1370=0,993 ; 1320/1360=0,971
1.2. Средний темп роста
(5)
Отделение 1 √ 1,007*1,008=1,007
Отделение 2 √ 0,997*1,009 =1,003
Отделение 3 √ 0,993*0,971=0,982
1.3.Прогноз на следующий год
(6)
Отделение 1 2446*1,007=2463,12
Отделение 2 2007*1,003=2013,02
Отделение 3 1320*0,982=1296,24
1.4.Коэффициент сравнения прогноза с планом, в %
(7)
Отделение 1 2463,12/2430=101,36
Отделение 2 2013,02/2000=100,65
Отделение 3 1296,24/1350=96,02
Результаты анализа представим в таблице 3.
Таблица3- Анализ обоснованности плана по валовому объему мяса
Отделение План на будущий год Прошлые годы Тр1 Тр2 Тр Прогноз на будущий год Ксрав, %
1 2 3
1 2430 2411 2427 2446 1,007 1,008 1,007 2463,12 101,36
2 2000 1995 1990 2007 0,997 1,009 1,003 2013,02 100,65
3 1350 1370 1360 1320 0,993 0,971 0,982 1296,24 96,02
Итого
5780 5776 5777 5773 1,000 0,999 1,000 5772,38 99,87
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы :
1. В целом по предприятию прогнозное значение валового объема мяса птицы не совпадает с планом на будущий год на 0,13% (99,87-100).
2.Можно сказать, что план завышен на 7,62 т., и вследствие этого возможно возникнут проблемы с реализацией продукции.
3. По каждому отделению отклонения различны. Так в наибольшей степени прогнозное значение по валовому объему мяса птицы не совпадает с планом в третьем отделении. В этом отделении план завышен на 3,98 % (96,02-100) , или на 53,76 т . По второму отделению отклонения незначительные и составляют 0,65 % (100,65-100), или 13,02 т. По третьему отделению прогнозное значение выше плана на 33,12 т, или 1,36 %
2.Графическая интерпретация полученных данных представлена на рисунках 5 и 6.
Рисунок 5.Сравнительный анализ обоснованности плана по валовому объему мяса птицы
Рисунок 6.Коэффициент сравнения прогнозных и плановых значений валового объема мяса птицы
 Задача 3.
Используя различные методы экономического анализа (сравнения, графический, табличный и др.), проанализировать уровень использования ресурсов КСП, при плановом объеме производства зерновых – 179800 ц, и фактическом урожае - 162000 ц.
Использование ресурсов в зерновом производстве.
Вид материальных ресурсов Расход ресурсов
По норме Фактический
Семена, ц 5720 5860
Минеральные удобрения, т 590 460
Нефтепродукты, т 280 257
Электроэнергия, квт/ч 4290 4413
Решение:
Сравним фактический расход ресурсов с расходом, предусмотренным по нормам.
1. Для этого рассчитаем производные показатели по формулам.
1.1 Абсолютное изменение
∆ = Rф - Rн (8)
Где Yф – фактический расход ресурсов;
Y пл - расход по норме.
Семена 5860-5720=140
Минеральные удобрения 460-590=-130
Нефтепродукты 257-280=-23
Электроэнергия 4413-4290=123
1.2. Коэффициент сравнения, выраженный в %:
К пл = Rф / Rн *100 (9)
Семена 5860/5720*100=102,45%
Минеральные удобрения 460/590*100 =77,97%
Нефтепродукты 257/280*100=91,79%
Электроэнергия 4413/4290*100=102,87 %
1.3. Относительное изменение факта от норм, в %.
∆% = Кф % - 100 (10)
Семена 102,45-100 =2,45%
Минеральные удобрения 77,97-100 =-22,03%
Нефтепродукты 91,79-100 =-8,21%
Электроэнергия 102,87 -100 =2,87%
Таблица 4- Сравнение фактического расхода ресурсов с нормативным
Вид материальных ресурсов Расход ресурсов Абсолют-ное изменение, ед