Исходные данные в налоговом периоде 1 Получены от поставщика материалы на сумму 519 200 руб

№ Налоговая база Ставка Сумма НДС Вычет
операции
НДС начисленного
1
86533
2
3933
4 72 727 10% 7 273
5 870 000 10% 87 000
Итого
94 273 90 466
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы и суммой налоговых вычетов, представляющих собой сумму налога, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг используемых в деятельности компании, облагаемой НДС (п.1 ст . 173 НК РФ).
Налоговая база складывается из:
-выручки от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и товаров, приобретенных для перепродажи;
Передача ТМЦ на условиях безвозмездности в Налоговом кодексе считается реализацией, со стоимости переданных активов следует начислять НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ)
При этом необходимо учесть, что налогообложение товаров для детей (игрушки) производится по ставке 10%.
Рассчитаем НДС по налогооблагаемым объектам.
1.НДС с реализации товаров (услуг) собственного производства (игрушки): 870 000 руб