Исходные данные для проведения анализа

Себестоимость находится по формуле:
С = Ипост /Q + Ипер1ед
Где Ипост - сумма постоянных затрат;
Q- объем производства;
Ипер1ед - сумма переменных затрат на единицу продукции
Определим отклонение от плана
Показатель План Факт Отклонение
Объем производства, шт. 61500 58300 -3200
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 7380 7420 40
Сумма переменных затрат на единицу продукции, руб. 310 350 40
Себестоимость единицы изделия, руб . 430 477,3 47,3
Проведем факторный анализ себестоимости изделия "А".
Спл = Ипостпл / Qпл+ Ипер1ед.пл =7380 000 / 61500 + 310 = 430 руб.
Сусл1 = Ипостпл / Qф + Ипер1ед.пл =7380 000 / 58300 + 310 = 436,6 руб.
Сусл2 = Ипостф / Qф+ Ипер1ед.пл =7420 000 / 58300 + 310 = 437,3 руб.
Сф = Ипостф / Qф+ Ипер1ед.ф =7420 000 / 58300 + 350 = 477,3 руб.
Изменение себестоимости за счет:
- изменения объема производства продукции
ΔСQ =Ипостпл / Qф + Ипер1ед.пл – (Ипостпл / Qпл+ Ипер1ед.пл)= 436,6 – 436 = +6,6 руб.
- изменения суммы постоянных затрат
ΔСИпост = Ипостф / Qф+ Ипер1ед.пл - (Ипостпл / Qф+ Ипер1ед.пл)= 437,3 – 436,6 = +0,7 руб.
- изменения суммы удельных переменных затрат себестоимости единицы продукции
ΔСИпер1ед = Ипостф / Qф+ Ипер1ед.ф – (Ипостф / Qф+ Ипер1ед.пл )= 477,3 – 437,3 =40 руб.
Итого изменение себестоимости ΔС = ΔСQ + ΔСИпост+ ΔСИпер1ед = 6,6 + 0,7+40 = 47,3 руб.
Таким образом, себестоимость изделия "А" повысилась на 47,3 руб