ИП Герасимов Т.Е. осуществляет розничную торговлю женской одеждой:
- в ТЦ «ЗАРЯ» посредством двух торговых мест, площадью 15 м2 и 9 м2
- на вещевом рынке «СИТИ», посредством одной торговой точки.
Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,75. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 4 048 руб.
Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года.
Решение
Определим сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2016г:
При расчете ЕНВД с такого вида деятельности применяем физический показатель – площадь торгового зала (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Показатель базовой доходности составляет 1800 руб. в месяц с 1 кв. м площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).
НБ = БД × К1 × К2 ×ФП;
где: НБ — это аббревиатура словосочетания «налоговая база»;
БД — установленная на федеральном уровне базовая доходность;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты, которые могут менять федеральные и региональные власти;
К1=1,798 по состоянию на 01.01.2016г.
К2=0,75.
ФП — физический показатель площадь магазина
.
Определим ЕНВД на 2 торговых зала на 15м2, 9 м2.
Определим налоговую базу:
1)НБ=1800*1,798*0,75*15*3=109228,5руб.
ЕНВД= 109 228,5*0,15=16 384,27 руб.
2) НБ=1800*1,798*0,75*9*3=65537,1руб.
ЕНВД= 65 537,1*0,15=9830,57 руб.
Определим ЕНВД на торговую точку «место на вещевом рынке «СИТИ»»,
Базовая доходность составляет 9000руб