Имеются сведения об использовании фонда оплаты труда по группе рабочих

Введем 2 дополнительных показателя:
ЗПср = ФОТЧ, (1)
В = ТПЧ, (2)
где ЗПср – средняя заработная плата рабочих,
ФОТ – фонд оплаты труда рабочих,
Ч – среднесписочная численность рабочих,
В – выработка на одного рабочего,
ТП – товарная продукция.
Рассчитаем показатели, внесем их в таблицу.
Показатели План Факт Абс.откл.
1 Товарная продукция, млн.руб . 5 100 5 273 173
2 Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб. 3 339 3 368 29
3 Среднесписочная численность рабочих 1 690 1 661 - 29
4 Средняя заработная плата рабочих, млн.руб./чел. 1,976 2,028 0,052
5 Выработка одного рабочего, млн.руб./чел. 3,018 3,175 0,157
Влияние факторов на изменение фонда оплаты труда рассчитаем по формуле (3):
ФОТ = ТП*ЗПсрВ, (3)
ΔФОТтп = ΔТП*ЗПср пВп = 173 * 1,976 / 3,018 =113,26 млн.руб.
ΔФОТзп = ΔЗПср*ТПфВп = 0,052 * 5 273 / 3,018 = 90,78 млн.руб.
ΔФОТВ = ЗПсрф*ТПфВф - ЗПсрф*ТПфВп = 2,028 * 5 273 / 3,175 – 2,028 * 5 273 / 3,018 = -175,05 млн.руб.
ΔФОТ = 113,26 + 90,78 – 175,05 = 29 млн.руб.
Фактический фонд оплаты труда по отношению к плану увеличился на 29 млн.руб