Имеются следующие остатки по счетам
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Имеются следующие остатки по счетам:
АКТИВНЫЕ
ПАССИВНЫЕ
01
25000 60
58000
10
52000 66
5000
50
2000 68
12000
51
120000 69
24000
62
50000 70
100000
80
50000
итого
249000
249000
В январе были произведены следующие хозяйственные операции:
№№ Содержание операции сумма
п.п.
1. Получены деньги с расчетного счета в кассу 55000
2. Из кассы выплачена заработная плата 50000
3. Из кассы оплачено поставщику 2500
4. Оприходованы материалы от поставщика 12000
5. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка 45000
6. На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток кассы 1000
7. Получены деньги с расчетного счета в кассу 40000
8. Из кассы выплачена заработная плата 35000
9. В кассу поступили деньги от покупателя 15000
10. С расчетного счета перечислено поставщику 25000
11. С расчетного счета перечислены налоги 3500
12. Перечислено в Пенсионный Фонд 3800
13. Из кассы оплачено поставщику 12000
14. На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток кассы 1500
15. С расчетного счета перечислено погашение кредита 12000
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки, записать их в журнал регистрации хозяйственных операций.
Разнести проводки по счетам, закрыть счета (вывести сальдо на конец месяца)
Составить оборотно-сальдовую ведомость.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
№№
п.п. Содержание операции
сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Получены деньги с расчетного счета в кассу 55000 50 51
2. Из кассы выплачена заработная плата 50000 70 50
3. Из кассы оплачено поставщику 2500 60 50
4. Оприходованы материалы от поставщика 12000 10 60
5. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка 45000 51 66
6. На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток кассы 1000 51 50
7. Получены деньги с расчетного счета в кассу 40000 50 51
8. Из кассы выплачена заработная плата 35000 70 50
9. В кассу поступили деньги от покупателя 15000 50 62
10. С расчетного счета перечислено поставщику 25000 60 51
11. С расчетного счета перечислены налоги 3500 68 51
12. Перечислено в Пенсионный Фонд 3800 69 51
13. Из кассы оплачено поставщику 12000 60 50
14. На расчетный счет сдан сверхлимитный остаток кассы 1500 51 50
15. С расчетного счета перечислено погашение кредита 12000 66 51
Итого: 313 300
Счета
Счет 01 "Основные средства"
Счет 10 "Материалы "
Дт Кт
Дт Кт
С-до 25000 С-до
С-до 52000 С-до
4) 12000
Оборот Оборот
Оборот 12000
Оборот
С-до 25000 С-до
С-до 64000 С-до
Счет 50 "Касса"
Счет 51 "Расчетный счет"
Дт Кт
Дт Кт
С-до 2000 С-до
С-до 120000 С-до
1)55000 2)50000
5)45000 1)55000
7)40000 3)2500
6)1000 7)40000
9)15000 8)35000
14)1500 10)25000
13)12000
11)3500
14)1500
12)3800
6) 1000
15)12000
Оборот 110000
Оборот 102000
Оборот 47500
Оборот 139300
С-до 10000 С-до
С-до 28200 С-до
Счет 60 "Расчеты с поставщиками"
Счет 62 "Расчеты с покуп. и заказ."
Дт Кт
Дт Кт
С-до С-до 58000
С-до 50000 С-до
3)2500 4) 12000
9) 15000
10)25000
13)12000
Оборот 39500
Оборот 12000
Оборот Оборот 15000
С-до С-до 30500
С-до 35000
С-до
Счет 66 "Расч. по краткосроч.кред."
Счет 68 "Расчеты по нал. и сборам"
Дт Кт
Дт Кт
С-до С-до 5000
С-до С-до 12000
15)12000 5) 45000
11)3500
Оборот 12000
Оборот 45000
Оборот 3500
Оборот
С-до С-до 38000
С-до С-до 8500
Счет 69 "Расчеты по соц. страх."
Счет 70 "Расч. с персон. по опл. труда
Дт Кт
Дт Кт
С-до С-до 24000
С-до С-до 100000
12)3800
2)50000
8) 35000
Оборот 3800
Оборот
Оборот 85000
Оборот
С-до С-до 20200
С-до С-до 15000
1
Счет 80 "Уставный капитал"
Дт Кт
С-до С-до 50000
Оборот Оборот
С-до С-до 50000
Оборотно-сальдовая ведомость
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 25 000 25 000
10 Материалы 52 000 12 000 64 000
50 Касса 2 000 110000 102000 10 000
51 Расчетные счета 120 000 47 500 139 300 28 200
60 Расчеты с поставщиками 58 000 39 500 12 000 30 500
62 Расч. с покупател. и зак. 50 000 15 000 35 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 5000 12 000 45 000 38 000
68 Налоги и сборы 12 000 3 500 8 500
69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению 24 000 3800 20 200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 100 000 85000 15 000
80 Уставный капитал 50 000 50 000
Итого: 249 000 249 000 313 300 313 300 162 200 162 200
Бухгалтерский баланс
Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс
. руб. по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)
Пояснения1 Наименование показателя 2 Код На 31.1220 19 г. 3 На 31.12 2018 г. 4 На 31.12.2017 г. 5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 25 25
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
Итого по разделу I 1100 25 25
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210
64
52
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
Дебиторская задолженность 1230 35 50
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 38 122
Прочие оборотные активы 1260
Итого по разделу II 1200 137 224
БАЛАНС 1600 162 249
Пояснения1 Наименование показателя 2 Код На 31.1220 19 г. 3 На 31.12 2018 г. 4 На 31.12.2017 г. 5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310
50
50
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 () () ()
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
Итого по разделу III 1300 50 50
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
Итого по разделу IV 1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510
38
5
Кредиторская задолженность 1520 74 194
Доходы будущих периодов 1530
Оценочные обязательства 1540
Прочие обязательства 1550
Итого по разделу V 1500 112 199
БАЛАНС 1700 162 249
Руководитель
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
«____» ______________ 20 ____ г.
Анализ ликвидности баланса
Соотношения отдельных групп активов и пассивов баланса
АКТИВ Условия абсолютной ликвидности ПАССИВ
А1 – Наиболее ликвидные активы
Денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения А1 ≥ П1 П1 – Наиболее срочные обязательства
Кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – Быстро реализуемые активы
Дебиторская задолженность и прочие активы А2 ≥ П2 П2 – Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – Медленно реализуемые активы
Запасы – товары отгруженные + НДС + долгосрочные финансовые вложения А3 ≥ П3 П3 – Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – Труднореализуемые активы
Статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» А4 ≤ П4 П4 – Постоянные пассивы
Статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса
На начало периода
На конец периода
Активы Пассивы
Активы Пассивы
122 194 А1<П1 38 74
50 5 А2>П2 А2<П2 35 38
52 0 А3>П3 64 0
25 50 А4<П4 25 50
249 249 Баланс 162 162
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что за весь анализируемый период баланс организации не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается первое неравенство А1 > П1 и второе неравенство А2 > П2
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
