Имеются остатки на счетах бух. Учета на начало периода ООО «Лапочка»:
Компьютеры 150 400
Ссуда банка на 5 лет 64 300
Добавочный капитал 44 200
Уставный капитал 50 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам 12 300
Спецодежда срок службы 6 месяцев 34 700
Задолженность в фонд социального страхования 38 900
За отчетный период ООО "Ласточка" получила заем в сумме 300000 руб. и заключила договор купли-продажи с правообладателем свидетельства на топологию интегральной микросхемы, согласно которому стоимость объекта 216000 руб., в том числе НДС 20%, отраженный отдельной строкой в счете-фактуре. А пошлину за регистрацию договора об уступке свидетельства на топологию интегральной микросхемы в сумме 600 руб. оплатило подотчетное лицо. Объект принят на учет.
Сгруппировать хозяйственные средства и источники средств по их составу и размещению и составить входящий баланс (см. исходные данные)
Записать вышеуказанные действия организации в журнале регистрации хозяйственных операций
Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным хозяйственным операциям. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета.
Составить оборотную ведомость за апрель по данным счетов бухгалтерского учета
Составить окончательный баланс.
Решение
1.Группировка хозяйственных средств
Счет По видам и размещению сумма Счет По источникам формирования сумма
Наименование
Наименование
01 Компьютеры 150 400 80 Уставный капитал
50 000
10/10 Спецодежда срок службы 6 месяцев 34 700 83 Добавочный капитал
44 200
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам 12 300 67 Ссуда банка на 5 лет
64 300
69 Задолженность в фонд социального страхования 38 900
ИТОГО 197 400
ИТОГО 197 400
Баланс на начало отчетного периода
АКТИВ ПАССИВ
Внеоборотные активы
Капитал и резервы
01 Основные средства 150 400 80 Уставный капитал 50 000
Оборотные активы
83 Добавочный капитал 44 200
10 Запасы: материалы 34 700
Долгосрочные обязательства
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 12 300 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 64 300
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность:
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 38 900
БАЛАНС 197 400
БАЛАНС 197 400
Журнал хозяйственных операций
№ Содержание операции Сумма Корр. счета Изменение в балансе
Дт Кт
1 На расчетный счет поступила сумма полученного займа 300 000 51 66 +300 000
(III тип)
2 Приобретено право на обладание свидетельства на типологию интегральной микросхемы
стоимость микросхемы
180 000 08/5 60 +180 000
НДС 36 000 19/2 60 +36 000
Итого: 216 000
(III тип)
3 За регистрацию договора об уступке свидетельства на топологию интегральной микросхемы 600 08/5 71 +600
(III тип)
4 Свидетельство принят к учету в состав НМА
180 600 04 08/5 - (I тип)
ИТОГО 697 200 Х Х +516 600
Счета бухгалтерского учета
01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
. Номер операции Сумма, руб.
СН 150 400
Об. 0 Об. 0
СК 150 400
04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН
4 180 600
Об. 180 600 Об. 0
СК 180 600
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН
2 180 000 4 180 600
3 600
Об. 180 600 Об. 180 600
СК 0
10/10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 34 700
Об. 0 Об. 0
СК 34 700
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН 12 300
2 36 000
Об. 36 000 Об. 0
СК 48 300
51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб.
СН
1 300 000
Об. 300 000 Об. 0
СК 300 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб
Заказать работу
на новый заказ в Автор24.
