Учреждено предприятие с уставным капиталом (УК) 100 000*N руб., при регистрации предприятия 60% оплачено Учредителем перечислением на расчетный счет.
Покупка основных средств (оборудование) на сумму 47 200*N руб. (в т.ч. НДС 20%). Оплата поставщику оборудования произведена полностью с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию.
Покупка материалов 200*N ед. на сумму 5 900*N руб. (в т.ч. НДС 20%).
Оплачено поставщику материалов с расчетного счета 4 000*N.
Произведена продукция и отгружена на склад в количестве 100*N ед.. Для производства продукции и формирования себестоимости понесены следующие затраты; списаны материалы 150*N ед., начислена заработная плата рабочим – 10 000*N руб., начислена амортизация за 1 месяц (норма амортизационных отчислений 20 % год.). Учесть отчисления в социальные фонды.
Реализована продукция в количестве 90*N ед. на общую сумму 35 400*N руб. включая НДС
Оплачена продукция покупателем на сумму 25 000*N руб.
Выдана заработная плата рабочим с учетом удержанного НДФЛ руб.
Начислен налог на прибыль предприятия по итогам работы за месяц.
Решение
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций с бухгалтерскими проводками
№ Хозяйственная операция Основание: первичный документ Сумма Корреспонденция счетов
Счет по дебету Счет по кредиту
1 2 3 3 4 5
1 Учреждено предприятие Свидетельство о государственной регистрации 2 100 000 75 80
2 Оплачено 60% УК на расчетный счет Выписка банка 1 260 000 51 75
3 Покупка оборудования Договор, накладная, счет-фактура 826 000 08 60
4 Учтен НДС представленный поставщиком
165 200 19 60
5 Оплата поставщику за оборудование Платежное поручение 991 200 60 51
6 Ввод в эксплуатацию основного средства Акт приема-передачи основного средства 826 000 01 08
7 Покупка материалов Договор, накладная, счет-фактура
103 250 10 60
8 Учтен НДС представленный поставщиком
20 650 19 60
9 Оплата поставщику Платежное поручение 84 000 60 51
10 Списаны материалы в производство Лимитно-заборная карта 77 438 20 10
11 Начислена заработная плата рабочим Расчетно-платежная ведомость 210 000 20 70
12 Начислены платежи в социальные фонды: пенсионный фонд Бухгалтерская справка-расчет 46 200 20 69
13 Начислены платежи в социальные фонды: фонд социального (ФСС) Бухгалтерская справка 6 090 20 69
14 Начислены платежи в социальные фонды: фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) Бухгалтерская справка 10 710 20 69
15 Начислена амортизация основных средств Бухгалтерская справка-расчет 13 767 20 02
16 Готовая продукция (ГП) передана на склад Ведомость движения готовой продукции 364 205 43 20
17 Отгружена продукция покупателю Накладная, ведомость движения готовой продукции 743 400 62 90
327 785 90 43
18 Выставлен НДС покупателю 123 900 90 68
19 Оплачена продукция покупателем Выписка банка 525 000 51 62
20 Получены деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы ПКО 182 700 50 51
21 Удержан НДФЛ с заработной платы рабочих Расчетно-платежная ведомость 27 300 70 68
22 Выдана заработная плата рабочим Расчетно-платежная ведомость, РКО 182 700 70 50
23 Выявлен финансовый результат по итогам месяца
Расчет бухгалтерии 291 715 90 99
24 Начислен налог на прибыль предприятия
58 343 99 68
счет 01
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
6 826 000
Обороты 826 000
Сальдо 826 000
счет 02
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
15 13 767
Обороты 13 767
Сальдо 13 767
счет 08
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
3 826 000
6 826 000
Обороты 826 000 826 000
Сальдо 0
счет 10
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
7 103 250
10 77 438
Обороты 103 250 77 438
Сальдо 25 812
счет 19
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
4 165 200
8 20 650
Обороты 185 850 0
Сальдо 185 850
счет 20
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
10 77 438
11 210 000
12 46 200
13 6 090
14 10 710
15 13 767
16 364 205
Обороты 364 205 364 205
Сальдо 0
счет 43
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
16 364 205
17 327 784
Обороты 364 205 327 784
Сальдо 36 421
счет 50
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
20 182 700
22 182 700
Обороты 182 700 182 700
Сальдо 0
счет 51
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
2 1 260 000
5 991 200
9 84 000
19 525 000
20 182 700
Обороты 1 785 000 1 257 900
Сальдо 527 100
счет 60
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
3 826 000
4 165 200
5 991 200
7 103 250
8 20 650
9 84 000
Обороты 1 075 200 1 115 100
Сальдо 39 900
счет 62
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
17 743 400
19 525 000
Обороты 743 400 525 000
Сальдо 218 400
счет 68
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
18 123 900
21 27 300
24 58 343
Обороты 0 209 543
Сальдо 209 543
счет 69
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
12 46 200
13 6 090
14 10 710
Обороты 0 63 000
Сальдо 63 000
счет 70
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
11 210 000
21 27 300
22 182 700
Обороты 210 000 210 000
Сальдо 0
счет 75
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
1 2 100 000
2 1 260 000
Обороты 2 100 000 1 260 000
Сальдо 840 000
счет 80
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
1 2 100 000
Обороты 0 2 100 000
Сальдо 2 100 000
счет 90
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
17 743 400
17 327 784
18 123 900
23 291 716
Обороты 743 400 743 400
Сальдо 0 0
счет 99
№ хозяйственной операции Дебет Кредит
Сальдо 0
23 291 716
24 58 343
Обороты 58 343 291 716
Сальдо 233 373
Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость
№ сч. Название Сальдо на начало периода, руб. Оборот, руб. Сальдо на конец периода, руд
Д К Д К Д К
01 Основные средства
826 000 0 826 000
02 Амортизация основных средств
0 13 767
13 767
08 Вложения во внеоборотные активы
826 000 826 000 0
10 Материалы
103 250 77 438 25 812
19 НДС по приобр. ценностям
185 850 0 185 850
20 Основное производство
364 205 364 205 0
43 Готовая продукция
364 204 327 784 36 421
50 Касса
182 700 182 700 0
51 Расчетный счет
1 785 000 1 257 900 527 100
60 Расчеты с поставщиками
1 075 200 1 115 100
39 900
62 Расчеты с покупателями
743 400 525 000 218 400
68 Расчеты по налогам и сборам
0 209 543
209 543
69 Расчеты по социальному страхованию
0 63 000
63 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
210 000 210 000
0
75 Расчеты с учредителями
2 100 000 1 260 000 840 000
80 Уставный капитал
0 2 100 000
2 100 000
90 Продажи
743 400 743 400
91 Прочие доходы и расходы
0 0
99 Прибыли и убытки
58 343 291 716
233 373
Итого
9 567 552 9 567 553 2 659 583 2 659 583
Таблица 4 – Отчет о прибылях и убытках за месяц
Наименование Сумма, руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров 619 500
Себестоимость проданной продукции 327 784
Валовая прибыль 291 716
Коммерческие расходы 0
Управленческие расходы 0
Прибыль (убыток) от продаж 291 716
Прочие доходы и расходы 0
Прибыль (убыток) до налогообложения 291 716
Текущий налог на прибыль 58 343
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 233 373
Таблица 5 – Отчет о движении денежных средств за месяц
Наименование статей Сумма, тыс
. руб.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления
от продажи продукции, товаров, работ и услуг 525
Платежи
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 1 075
работникам в связи с оплатой заработной платы 183
оплата отчислений во внебюджетные фонды
оплата НДФЛ
процентов по долговым обязательствам
налога на прибыль
Сальдо денежных потоков от текущей деятельности (733)
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия)
Платежи
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников) от выпуска акций, 1 260
Платежи
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия)
на уплату дивидендов
возврат кредитов и займов
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности 1 260
Остаток денежных средств на начало периода 0
Остаток денежных средств на конец периода 527
Таблица 6 – Баланс предприятия на конец месяца
Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
Внеоборотные активы Капитал и резервы
Основные средства 812 233 Уставный капитал 2 100 000
Нематериальные активы
Нераспределенная прибыль 233 373
Долгосрочные фин. вложения
Итого 812 233 Итого 2 333 373
Оборотные активы
Долгосрочные обязательства
Запасы, в т.ч
62 233 Краткосрочные обязательства
материалы 25 812 Займы и кредиты
незавершенное производство
Поставщикам и подрядчикам 39 900
готовая продукция 36 421 Задолженность перед персоналом
НДС по приобретенным ценностям 185 850 Задолженность перед внебюджетными фондами 63 000
Денежные средства 527 100 Задолженность по налогам 209 543
Дебиторская задолженность 1 058 400
Итого 1 833 583 Итого 312 443
Валюта баланса 2 645 816 Валюта баланса 2 645 816
ОАО «Банк Ромашка»
(название банка, № доп. офиса)
г. Москва
(адрес банка)
07/04/2021 9:44:51
(дата и время составления выписки)
Форма № 0401301 Выписка по счету
БИК 044556000
ООО «Василек»
(наименование организации владельца счета)
за 07 апреля 2021 г.
(дата, период)
ДПД: Счет № 40702810100000000889
Исполнитель: Иванова И.А.
Входящий остаток: 0-00
Дата
операции № док. Вид оп. БИК банка корр. Корр. счет № счета
отправителя/
получателя №
корреспондирующего счета Содержание операции Дебет Кредит
07.04.2021 6 02 044582000 40702810100000000889 40702810100000000221 40702810100000000221 Взнос в уставный капитал ООО «Василек» 0-00 1 260 000-00
Итого обороты: 0-00 1 260 000-00
Исходящий остаток: 1 260 000-00
При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных.
В случае не получения рекламации в течении 10 дней выписка считается подтвержденной.
Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR
СЧЕТ-ФАКТУРА N 12578 от "22" апреля 2021 г. (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от "__" __________________ (1а)
Продавец ОАО «Калина»_________________________________________________ (2)
Адрес г. Москва ул. Лебяжья, д. 4_____________________________________ (2а)
ИНН/КПП продавца _7706061801__________________________________________ (2б)
Грузоотправитель и его адрес г. Москва ул. Лебяжья, д. 4_______________ (3)
Грузополучатель и его адрес ООО «Василек»______________________________ (4)
К платежно-расчетному документу N _________ от ________________________ (5)
Покупатель ООО «Василек»_______________________________________________ (6)
Адрес г. Москва, ул. Озерная, д. 158_________________________________ (6а)
ИНН/КПП покупателя 7702019900_________________________________________ (6б)
Валюта: наименование, код российский рубль____________________________ (7)
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при
наличии) __________________________ (8)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Код вида товара Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего В том числе сумма акциза Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего Страна происхождения товара Регистрационный номер таможенной декларации
код условное обозначение (национальное)
цифровой код краткое наименование
1 1а 2 2а 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Оборудование
125 штук
826 000 826 000
20 165 200 991 200
Всего к оплате 826 000 X 165 200 991 200
Руководитель Главный бухгалтер
организации или иное или иное
уполномоченное лицо _________ Курочкин В.В. уполномоченное лицо _________ Птичкина В.С.
(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный
предприниматель или
иное уполномоченное
лицо _________ ________________________________________________
(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства
о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)
0401060
Поступ
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
