Ha основании исходных данных выявите нарушения

Рабочий документ
ФХД По данным организации Данные аудитора Расхождения Выявленные нарушения
Корреспонденция счетов Корреспонденция счетов Корреспонденция счетов
Сумма Дебет Кредит Сумма Дебет Кредит Сумма Дебет Кредит
По договору от 12.10.19 г. ООО «К» была продана готовая продукция покупателю - ООО «Ф» на сумму 355 200 руб., в т.ч. НДС - 20%.
355 200
135 936
62
90.3
90.1
68
355 200
59 200
(355 200 / 120% * 20%)
62
90.3
90.1
68
-
76 736
(135 936 – 59 200)
-
90.3
-
68
Завышен на 76 736 руб. НДС начисленный с реализации
Фактическая себестоимость проданной продукции составила 287 000 руб.
287 000
90.2
43
287 000
90.2
43
-
-
-
-
Стоимость доставки до покупателя по договору с транспортной организацией составила 20000 руб., в т.ч. НДС - 20%. 20 000 90.2 60 16 666,67
3 333,33
16 666,67
3 333,33 44
19
90.2
68 60
60
44
19 -16 666,67
-3 333,33
-16 666,67
-3 333,33
3 333,33 44
19
-
-
90.2
-
-
44
19
- Завышена стоимость доставки на 3 333,33 руб.
Занижены налоговые вычеты по НДС на 3 333,33 руб.
Финансовый результат от продажи 87 736 99 90.9 7 666,67 99 90.9 80 069,33 99 90.9 Занижен финансовый результат от продажи на 80 069,33 руб.
1.1 . Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка НДС 20%. При реализации НДС начислен по ставке не предусмотренной в Налоговом Кодексе РФ – 62% (135 936 / (355 200 – 135 936)) и составил 135 936 руб. Следовало начислить НДС в сумме 59 200 руб. (355 200 / 120% * 20%). Данное нарушение привело к искажению начисленного НДС на 76 736 руб.
1.2. Согласно п. 1 ст. 170 НК РФ, суммы входящего НДС (который уплачивается при приобретении товаров, работ, услуг, прав или проведении импортных операций) не входят в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль