Гр. Виноградов 1951 года рождения работает в ООО «Авто» в 2018 году.
1. Доходы по основному месту работы 17500 руб. в месяц.
2. Получает алименты по 1900 руб. в месяц.
3. Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающую с ним.
4. Продал в этом году садовый домик за 26 000 руб.
5. В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 4 000 рублей и 8 000 рублей соответственно.
6. В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 220 000 рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 520 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечение следующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
- на себя – 22 000 рублей
- на дочь – 90 000 рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 000 рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В декабре гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 000 000 рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
В январе получил заем на предприятии ООО «Авто» в сумме 500 000 руб. под 3% годовых на три месяца. Ставка Банка России составляет 9% годовых.
Рассчитать: - НДФЛ за 2018 год
- Взносы во внебюджетные фонды за 2018 год
Ответ
Сумма НДФЛ, подлежащая уплате - 313 087 руб.
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате – 65 836 руб.
Решение
Стандартный налоговый вычет на ребенка составляет 1 400 руб. Виноградов воспитывает ребенка в одиночку, следовательно стандартный налоговый вычет удваивается (статья 218 НК РФ).
Сумма полученных алиментов не облагается НДФЛ (пункт 5 статьи 217 НК РФ).
Сумма материальной помощи до 4000 руб. за налоговый период не облагается НДФЛ (пункт 28 статьи 217 НК РФ).
Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:
Месяц зарплата алименты Материаль-ная помощь стандартный налоговый вычет на ребенка Необлага-емая сумма материаль-ной помощи Налого-облагаемый
доход Сумма исчисленного налога
январь 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
февраль 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
март 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
апрель 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
май 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
июнь 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
июль 17 500,00 1 900,00 4 000,00 2 800,00 4 000,00 14 700,00 1 911,00
август 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
сентябрь 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
октябрь 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
ноябрь 17 500,00 1 900,00 2 800,00 14 700,00 1 911,00
декабрь 17 500,00 1 900,00 8 000,00 2 800,00 22 700,00 2 951,00
Итого 210 000,00 22 800,00 12 000,00 33 600,00 4 000,00 184 400,00 23 972,00
Сумма НДФЛ, подлежащая уплате составляет 23 972 руб.
Виноградов имеет право на имущественный вычет в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (пункт 2 статьи 220 НК РФ)
.
Таким образом, продажа садового домика облагаться НДФЛ не будет.
В случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации, то для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо, чтобы минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составлял три года (пункт 3 статьи 217.1 НК РФ).
Проданная квартира была в собственности Виноградова менее трех лет, следовательно Виноградов должен заплатить налог с ее продажи:
(3 000 000 – (1 000 000 – 26 000))*13%=263 380 руб.
Таким образом, сумма НДФЛ, подлежащая уплате, составляет 263 380 руб.
При покупке Виноградовым машины у своего работодателя по цене, ниже рыночной, возникает материальная выгода (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 октября 2017 г. N 03-04-06/64417).
Сумма материальной выгоды составляет: 520 000 – 220 000 = 300 000 руб.
Сумма НДФЛ, подлежащая уплате составит:300 000×13%=39 000 руб.
Виноградов имеет право на предоставление социального налогового вычета в связи с лечением себя и ребенка (статья 219 НК РФ).
Стоимость лечения составила 112 000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
