Г р. Виноградов 1951года рождения
работает в ООО «Авто» в 2018 году.
Доходы по основному месту работы17500 руб. в месяц.
Получает алименты по 1900 руб. в месяц.
Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающую с ним.
Продал в этом году садовый домик за 26 тыс. руб.
В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь вразмере 4 тыс. рублей и 8 тыс. рублей соответственно.
В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобильНива за 220 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажианалогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила520 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечениеследующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
на себя - 22 тыс. рублей
на дочь - 90 тыс. рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублейличный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупкиавтомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В декабре гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года иполученную в порядке приватизации.
В январе получил заем на предприятии ООО «Авто» в сумме500000 руб. под 3% годовых на три месяца. Ставка Банка Россиисоставляет 9% годовых.
Рассчитать: - НДФЛ за 2018 год
- Взносы во внебюджетные фонды за 2018 год
Решение
При определении налоговой базы по НДФЛ в нее должны включаться доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Не облагается НДФЛ следующие доходы:
материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год, полученная работником или бывшим работником (ныне пенсионером) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
алименты, получаемые налогоплательщиками (п. 5 ст. 217 НК РФ)
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом того, что срок владения объектом составляет более 5 лет.
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, налогооблагаемая база по НДФЛ по ставке 13% составит:
- доходы по основному месту работы:
17500 * 12 мес
. = 210000 руб.
- материальная помощь 8000 руб.
- Ценовая разница при приобретении автомобиля у взаимозависимых лиц (предпринимателей, организаций):
520 000 - 220 000 = 300 000 руб.
- доход от продажи квартиры - 3000 000 руб.
Общая сумма, доходы облагаемого по ставке 13%:
210 000 + 8000 + 300 000 + 3 000 000 = 3 518 000 руб.
Виноградов имеет право на следующие вычеты:
- стандартный вычет на ребенка - 1400 руб. в месяц (абз. 2–9 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК)
Сумма вычетов за год:
1400 * 12 = 16800 руб.
- имущественный вычет при продаже квартиры - 1 млн. руб. ( HYPERLINK "https://www.gosfinansy.ru/" \l "/document/99/901765862/XA00M9M2N3/" \o "1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче..." Подп. 1 п. 1, подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220, п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК )
- социальный вычет на лечение - 112 000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
