Физическое лицо работает в ФГАОУ ВО «Тюменский государственный университет» (ИНН 7202010861
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Физическое лицо работает в ФГАОУ ВО «Тюменский государственный университет» (ИНН 7202010861, КПП 720301001, ОКТМО 71701000001) ежемесячно получает 5000*29=145 000 рублей,
с 01.07.2020 по 31.08.2020 находился ежегодном оплачиваемом отпуске и сумма отпускных составила 2500*29=72 500 руб.,
в сентябре была выплачена материальная помощь в размере 1000*29=29 000 руб. на школьные нужды детей,
в декабре была выплачена премия в размере 5000*29=145 000 руб. по итогам работы за год.
Стандартный вычет работодатель не предоставлял. У физического лица трое детей:
- старший сын - аспирант ТюмГУ (родился 15.02.1996 года) очной формы обучения, обучается на договорном месте (обучение в размере 178.000 руб. оплачивает указанный налогоплательщик;
- средний сын – учится в школе (родился 20.06.2004);
- младшая дочь ходит в дет/сад (родилась 24.11.2017).
В марте 2020 года налогоплательщик оплатил операцию в кардиоцентре своему родителю в сумме 185.000 руб. и оплатил путевку в санаторий Тараскуль за 87.000 руб. (в т.ч. лечение 20.000 руб.).
Физическое лицо в сентябре 2020 заключил договор с Еврошколой на свое обучение англ.языку в течение 12 месяцев и производит ежемесячные выплаты в сумму 7.500 за обучение, которое началось в сентябре.
28.08.2020 налогоплательщик вступил в наследство по следующему имуществу:
- однокомнатная квартира, которую продал 15.10.2020 за 1200 000 * 29 = 34 800 000 руб.
- автомобиль, который продан 20.11.2020 за 100 000 * 29=2 900 000 руб.
30.06.2020 приобретена квартира за 1000 000 * 29 = 29 000 000 в ипотеку (доля 1/1) с ежемесячным аннуитетным платежом в размере 18.500 руб. (где 14.000 – сумма процентов, а 4.500 – сумма основного долга по кредиту), которая сдается в аренду с 01.08.2020 физическому лицу (сумма ежемесячной арендной платы 15.000 руб.). С 2001 года имущественный вычет на покупку налогоплательщику не предоставлялся.
В ноябре 2020 проходили лечение старший сын (сумма расходов на лекарственные средства составила 8.900 руб.) и младшая дочь (сумма расходов на лекарственные средства составила 11.100 руб.)
Определите сумму НДФЛ за 2020 год и сумму налога к возврату из бюджета. Заполнить декларацию 3 – НДФЛ.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Рассчитаем доходы физического лица за 2020 год для обложения НДФЛ:
- заработная плата - 1450.000 руб. (пп 6. п.1 ст. 208 НК РФ);
- отпускные - 72.500 руб. (пп 6. п.1 ст. 208 НК РФ);
- премия по итогам года - 145.000 руб.;
- материальная помощь - 29. 000 руб. (на основании п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается сумма материальной помощи в размере 4.000 руб.);
Расчет з/ платы за 2020 год:
месяц з/плата сумма отпускных матер помощь и премия всего начислено Облагаемая сумма Начислено и облагается нарастающим итогом за год Ндфл начислен и удержан
январь 145000 145000 145000 145 000,00 18850
февраль 145000 145000 145000 290 000,00 18850
март 145000 145000 145000 435 000,00 18850
апрель 145000 145000 145000 580 000,00 18850
май 145000 145000 145000 725 000,00 18850
июнь 145000 145000 145000 870 000,00 18850
июль 0 72500 72500 72500 942 500,00 9425
август 0 0 0 942 500,00 0
сент
145000 29000 174000 170000 1 112 500,00 22100
октябрь 145000 145000 145000 1 257 500,00 18850
ноябрь 145000 145000 145000 1 402 500,00 18850
декабрь 145000 145000 290000 290000 1 692 500,00 37700
29 1450 000 72500 43500 1 696 500,00 1 692 500 220 025
- от сдачи в наем квартиры - 75.000 руб
. (п. 1 ст. 210 НК РФ);(15000*5мес=75000)
- от продажи квартиры - 34.800.000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
- от продажи автомобиля - 2.900.000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Всего получено доходов – 1692 500 + 75000 + 34800 000 +2900 000= 39.467.500 руб.
2) Рассчитаем стандартные вычеты за два месяца (за январь и февраль), т.к. в марте совокупный доход превысил 350.000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) и в марте и далее стандартные вычеты не будут применены:
- на первого ребенка 24 лет, учащегося очно в аспирантуре, - 1 400*2 = 2800 руб.;
- на второго ребенка 16 лет, учащегося школы, - 1 400*2 = 2.800 руб.;
- на третьего ребенка 3 лет - 3 000*2 = 6.000 руб.
Всего стандартные вычеты - 11.600 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
