Брюханов Сергей Анатольевич в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:
- по трудовому договору с ОАО «Кама» ежемесячный заработок составлял 132 000 руб., в июне и в декабре получена материальная помощь к отпуску – по 75 000 руб. ОАО «Кама» является российской организацией;
- работодатель ежемесячно оплачивает Брюханову С.А. стоимость абонемента в спортивный клуб в сумме 5 000 руб.;
- процентный доход по вкладу в банке «ВТБ» составил 35 000 руб.;
- также 16.03 открыт депозит в банке «N» на сумму 2 млн. руб. по 12% годовых. 25 декабря срок действия вклада истек.
У Брюханова С.А. на иждивении находятся трое детей: сын 2005 г. р. и две дочери: 2010 г. р. и 2016 г. р.;
- доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2,5 года, составил 750 000 руб.;
- приобретен автомобиль за 1 500 000 руб.;
В предыдущем налоговом периоде приобретена квартира, стоимость которой по договору купли-продажи составила 7 600 000 руб. Квартира находится в общедолевой собственности с супругой; доля Брюханова составляет 40%.
Брюханов С.А. оплатил за обучение дочери Полины на курсах английского языка в сумме 54 000 руб. (лицензия имеется);
Лечение младшей дочери обошлось в 15 000 руб., супруги – в 80 000 руб., матери – в 20 000 руб., отца супруги – 4 000 руб.
Все документы, необходимые для получения налоговых вычетов представлены.
Данные о налогоплательщике:
ИНН – 582810289777, номер страхового свидетельства в ПФ РФ 029-183-842-73, паспорт РФ серия 5810 № 747246, дата рождения 28.02.1970 г., адрес 440061, Таруса, ул. Цветаевой 14, кв.168, налоговый статус – резидент.
Требуется:
1. Заполнить налоговый регистр (ф. 1-НДФЛ). Определить сумму налога на доходы физических лиц.
2. Оформить справку 2-НДФЛ для предъявления в ИФНС для получения налоговых вычетов.
3. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Определить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Брюханов С.А. обратился в налоговый орган 29.04 текущего налогового периода.
4. Перечислить перечень документов, необходимых для предоставления в ИФНС для получения налоговых вычетов.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
При оплате работодателем абонемента в спортивный зал у сотрудников возникает доход в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Согласно п.28 ст.217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь, оказанная работнику за налоговый период (календарный год) в сумме 4 000 руб.
В соответствии с п.4 ст.218 НК РФ, Брюханов С.А. имеет право на ежемесячные стандартные налоговые вычеты на детей, которые предоставляются до месяца в котором доход налогоплательщика 350 000 руб. и составляют:
- на 1 и 2 ребенка по 1 400 руб.,
- на 3 ребенка – 3 000 руб.
НДФЛ удержанный работодателем
Согласно ст.214.2 НК РФ, в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налог исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом
. При этом налоговая ставка 35% (п.2 ст.224 НК РФ).
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам (остаткам на счетах) исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
При продаже автомобиля находившегося в собственности менее 3-х лет, налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 000 рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ), либо уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
В соответствии с п.3 ст.220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, но не превышающем 2 000 000 рублей
Заказать работу
на новый заказ в Автор24.
