Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации

НКО ведут бухгалтерский учет в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
Затраты НКО на проведение целевого мероприятия накапливаются на счете 20 «Основное производство». При проведении мероприятия расходы списываются в дебет счета 86 «Целевое финансирование» (Инструкция к Плану счетов утв. приказом Минфина от 31.10.2000 г. № 94 н)
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
№ Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб. Первичный документ
Дт
Кт
1 Поступили средства целевого финансирования на проведение спортивного праздника от ООО «Снежинка» -85 000 руб.
51
86
85 000 Платежное поручение, выписка из расчетного счета
2 Начислено целевое поступление по договору пожертвования – 25 000 руб.
76
86
25 000 Договор пожертвования
3 Учтены расходы по аренде зала на проведение спортивного праздника – 35 500 руб.
20
76
35 500 Договор, расчет стоимости
аренды
4 Поступили средства целевого финансирования на проведение спортивного праздника от ООО «Парус» - 43 000 руб.
51
86
43 000 Платежное поручение, выписка из расчетного счета
5 Начислены членские взносы по решению общего собрания – 20 000 руб .
76
86
20 000 Решение общего собрания
6 С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Спорттовары» за призы для проведение спортивного праздника – 15 000 руб.
60
51
15 000 Платежное поручение, выписка из расчетного счета
7 С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Спортмастер» за спортивный инвентарь для проведения спортивного праздника – 33 000 руб.
60
51
33 000 Платежное поручение, выписка из расчетного счета
8 Поступили от ООО «Спорттовары» призы на сумму 15 000 руб.
10
60
15 000
Накладная
9 Поступил от ООО «Спортмастер» спортивный инвентарь на сумму 33 000 руб.
10
60
33 000
Накладная
10 Списаны призы на проведение спортивного праздника
20
10
15 000 Смета, Акт списания
11 Списан спортивный инвентарь на проведение спортивного праздника
20
10
33 000 Смета, Акт списания
12 Начислена заработная плата работникам, занятым проведением спортивного праздника – 38 000 руб.
20
70
38 000 Смета, расчетная ведомость
13 Удержан НДФЛ 70 68 4 940 Расчетная ведомость
14 Произведены отчисления на социальные нужды 30%, кроме того, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%