Бухгалтерский баланс является формой №1 финансовой (бухгалтерской) отчетности Российской Федерации (Приложение 1). В нем отражаются сальдо на начало и на конец периода. Сальдо активных счетов показываются в активе, а сальдо пассивных счетов – в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, а если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо, например, такие, как 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» в балансе не показываются.
Отличительная особенность баланса – равенство итогов сумм актива и пассива, это вытекает из двойной записи и балансового уравнения: А = П.
Баланс заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Таблица 2 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь
№
п/п Содержание
операций Корресп. счетов Сумма, р.
Д К частная общая
1 Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:
Учтена стоимость материалов
Учтен НДС в счете
45000*20%=9000
10
19
60
60
45 000
9 000
54 000
2 Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия:
Учтена стоимость транспортировки материалов
Учтен НДС в счете
6500*20%=1300
10
19
60
60
6 500
1 300
7 800
3 Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку
54000+7800=61800
60
51
61 800
4 Списан НДС в уменьшение
задолженности перед бюджетом
9000+1300=10300
68
19
10 300
5 Отпущены в основное производство
материалы со склада 20 10
20 000
6 Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости
материалов)
20000*10%=2000
20
10тзр
2 000
7 Начислена заработная плата рабочим
основного производства 20 70
60 000
8 Начислена заработная плата аппарату
управления 26 70
45 000
9 Начислены платежи во внебюджетные фонды (30 %) от заработной платы
Рабочих
60000*30%=18000
20
69
18 000
10 Начислены платежи во внебюджетные фонды (30 %) от заработной аппарата
Управления
45000*30%=13 500
26
69
13 500
11 Начислен налог на доходы с
физических лиц (13 %)
(60000+45000)*13%= 13 650
70
68
13 650
12 Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве
20
02
3600
13 Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)
20000+2000+60000+18000+3600=103600
43
20
103 600
14 Поступили денежные средства
с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет
50
51
5000
15 Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки
заключение договоров с покупателями
71
50
5000
16 Представлен авансовый отчет
директором по возвращении из командировки
26
71
4800
17 Возвращен в кассу остаток
неиспользованных подотчетных сумм
5000-4800=200 50 71
200
18 Продукция реализована со склада (с
учетом НДС) 62 90/1
140 000
19 Начислен НДС на реализованную
продукцию 90/3 68
21 356
20 Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
Учтена стоимость транспортировки готовой продукции
Учтен НДС в счете
2300*20%=460
Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом
44
19
68
60
60
19
2 300
460
460
21 Продукция оплачена покупателем 51 62
180 000
22 Списывается фактическая
себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)
90/2
43
103 600
23 Списаны общехозяйственные расходы
45000+13500+4800=63300 90/2 26
63 300
24 Списаны расходы на продажу 90/2 44
2 300
25 Выявляется и списывается финансовый
результат
140000-169200-21356=50556 90/1
90/9
90/9
99 90/9
90/2
90/3
90/9
140 000
169 200
21 356
50 556
Счета бухгалтерского учета
АКТИВНЫЕ СЧЕТА ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
СЧ
. 10 «Материалы»
ДК СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию»
ДК
Сн. 5000
Сн. 100
1. 45000 5. 20000
9. 18000
2. 6500 6. 2000
10. 13500
Об. 51500 Об. 22000 Об. Об. 31500
Ск. 34500
Ск. 31600
СЧ. 51 «Расчетные счета»
ДК СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДК
Сн. 9000
Сн. 7500
21. 180000 3. 61800 3. 61800 1. 54000
14. 5000
2. 7800
Об. 180000 Об. 66800
20. 2300
Ск. 122200
20. 460
Об. 61800 Об. 64560
Ск. 10260
СЧ. 01 «Основные средства»
ДК СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
ДК
Сн. 26000
Сн. 1200
11. 13650 7. 60000
Об. Об.
8. 45000
Ск. 26000
Об. 13650 Об. 105000
Ск. 92550
СЧ. 19 «НДС по приобретенным материальным ресурсам»
ДК СЧ. 80 «Уставный капитал»
ДК
Сн.
Сн. 10000
1. 9000 4. 10300
2. 1300 20. 460
20. 460
Об. 10760 Об. 10760 Об. Об.
Ск. 10000
СЧ. 20 «Основное производство»
ДК СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток»
ДК
Сн.
Сн. 200
5. 20000 13. 103600
6. 2000
7. 60000
9. 18000
12. 3600
Об. 103600 Об. 103600 Об. Об.
Ск.
Ск. 200
СЧ. 43 «Готовая продукция»
ДК СЧ. 02 «Амортизация основных средств»
ДК
Сн.
Сн. 21000
13. 103600 22. 103600
12. 3600
Об. 103600 Об. 103600 Об. Об. 3600
Ск.
Ск. 24600
СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ДК СЧ
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
