Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах компании ОАО «Капитал»

Данные для проведения факторного анализа представим в таблице 3.
Таблица 3
Расчет критического объема продаж и запаса финансовой прочности
Показатели На 31 декабря 2012 года На 31 декабря 2013 года Отклонение (+,-)
Выручка от реализации 425555 567988 142433
Переменные затраты 351987 494490 142503
Постоянные затраты 45903 48664 2761
Безубыточный объем продаж 265526 376072 110546
Запас финансовой прочности 0,376 0,338 -0,038
Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении:
Тб = В * Зпост / (В – Зпер)
где В – выручка от продаж,
Зпер – переменные затраты,
Зпост – постоянные затраты,
Запас финансовой прочности можно рассчитать по следующей формуле:
ЗФПд = (В – Тбд) / В.
Результаты расчета показывают, что безубыточный объем продаж увеличился в отчетном году на 110546 тыс . руб., в том числе за счет:
- изменения выручки от продаж:
Тб(В) = 567988 * 45903 / (567988 – 351987) = 120705 тыс. руб.
∆Тб(В) = 120705 – 265526 = -144822 тыс. руб.
- изменения постоянных затрат:
Тб(Зпост) = 567988 * 48664 / (567988 – 351987) = 127965 тыс. руб.
∆Тб(Зпост) = 127965 – 120705 = 7260 тыс. руб.
- изменения переменных затрат:
Тб(Зпер) = 567988 * 48664 / (567988 – 494490) = 376965 тыс. руб.
∆Тб(Зпер) = 376072 – 127965 = 248107 тыс. руб.
Общее влияние факторов:
∆Тб = ∆Тб(В) + ∆Тб(Зпост) + ∆Тб(Зпер) -144822 + 7260 + 248107 = 110546 тыс. руб.
Таким образом, за счет увеличения выручки на 142433 тыс